4 A simplified description of the TIMES optimization program
4.5 Linear Programming complements
3.3.1 Conclusiones
La fundamentación teórica de auditoría permitió, obtener conocimiento sobre los criterio y modelos de diversos contemporáneos acerca de examen especial, componente inventarios e información financiera para el entendimiento y manejo de términos conceptuales, que posteriormente se reflejaron en el desarrollo de un examen especial de auditoría financiera a la empresa IDIRSA.
Mediante la aplicación de técnicas, instrumentos y herramientas de investigación, se obtuvo información sobre el control de inventarios, por lo que se logró comprobar total confianza sobre los saldos contables registrados en los estados financieros de la empresa IDIRSA
El examen especial de auditoría financiera a la cuenta inventario e información financiera a la empresa IDIRSA nos permitió verificar la integridad, confiabilidad y razonabilidad de los saldos en su registro contable, pese al gran stock de inventario que posee la misma. 3.3.2 Recomendaciones
Promover la aplicación de exámenes especiales de la auditoría financiera en forma continua a la empresa IDIRSA, para consolidar la información financiera y mantener el buen control de sus inventarios.
Formalizar las respectivas acciones correctivas sobre el registro a tiempo de la mercadería para fomentar la confianza sobre el reporte de compras ayudando a establecer políticas de mínimos y máximos en las adquisiciones.
Contar con un cronograma de capacitación para colaboradores sobre el uso del sistema informático para el control de inventarios, en cada uno de los procesos, considerándolos constantes cambios tecnológicos, sociales, económicos y de personal.
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UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES”
FACULTAD DESISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA, CPA. ENTREVISTA DIRIGIDA AL GERENTE DE LA EMPRESA “IDIRSA”
GUIA DE ENTREVISTA
Pregunta1. ¿Cuál es la actividad de la empresa?
Pregunta 2. ¿Esta su empresa obligada a llevar contabilidad? Pregunta 3. ¿Cuenta la empresa con un contador interno?
Pregunta 4. ¿Se ha realizado capacitación al personal en temas relacionados con el manejo de bodegas?
Pregunta 5. ¿Existe documentos internos como ordenes de compras que sirven para sustentar la aprobación de las compras realizadas?
Pregunta 6. ¿Qué herramienta utiliza para la constatación de inventarios? Pregunta 7. ¿Cada que tiempo se realiza la constatación física de inventario? Pregunta 8. ¿Considera usted que se lleva un correcto orden de la mercadería en bodega?
Pregunta 9. ¿Existe una persona responsable del manejo de bodega?
Pregunta 10. ¿Considera usted que con la aplicación del examen especial de auditoría financiera al componente inventarios, se tendrá la certeza del adecuado manejo de esta cuenta?
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES”
FACULTAD DESISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA, CPA. ENTREVISTA DIRIGIDA A LA CONTADORA EXTERNA DE LA EMPRESA
“IDIRSA”
GUIA DE ENTREVISTA
Pregunta 1. ¿Conoce el sistema de inventario de la empresa?
Pregunta 2. ¿Tiene conocimiento de programa de computación (Software) que maneja la empresa IDIRSA?
Pregunta 3. Con que frecuencia realiza constataciones físicas de inventario de mercadería de la empresa?
Pregunta 4. ¿Ha recibido reportes, datos e información de movimientos del área de bodega?
Pregunta 5. ¿Conoce usted si existe un registro de los productos de mayor rotación en la empresa?
Pregunta 6. ¿Se realiza en análisis de los estados financieros
Pregunta 7. ¿Considera que se debería realizar examen especial de auditoría financiera en alguna cuenta de la empresa?
Anexo 5.- Evaluación y control interno
S I N O
1 ¿Todas las compras son realizadas por medio de pedidos pre numerados y
debidamente autorizados? 1 1 1
2 ¿Se preparan informes de recepción de mercancías y están este pre numerados? 1 0 1 0
3 ¿Todas las compras están basadas en concursos entre, por lo menos, tres posibles
proveedores? 1 0 1 0
4
¿Existe un catálogo de proveedores cuyo contenido se actualiza periódicamente? 1 0 1 0
5 ¿Existe una persona ajena a la función de recepción que se encargue de controlar
la secuencia numérica de dichos in- formes? 1 0 1 0
6 ¿Están claramente definidos los criterios para la selección de un proveedor entre
las opciones sujetas a concurso? 1 0 1 0
7 ¿La función de recepción de mercancías está claramente definidos y asignada? 1 1 0 1
8 ¿Hay una política por escrito para evitar los conflictos de intereses entre el
personal del Área de Compras y los pro- veedores? 1 1 0 1
9 ¿Se firman declaraciones individuales aceptando la política anterior y obligándose
a cumplirla? 1 1 0 1
10 ¿Dichas declaraciones se actualizan por lo menos una vez al año? 1 1 0 1
11 ¿Los embarques de proveedores se reciben, invariablemente, por dicha persona? 1 0 1 0
12 ¿Las mercancías se reciben considerando los datos del pedido respectivo? 1 1 0 1
13 ¿Las mercancías se verifican físicamente incluyendo el aseguramiento de la
calidad pactada? 1 1 0 1
14 ¿El embarque del proveedor se aprueba después de las verificaciones antes
descritas? 1 0 1 0
15 ¿La persona que aprueba los embarques de proveedores tiene facultades
formalmente asignadas para ello? 1 0 1 0
16 ¿La aprobación del embarque se hace constar por escrito en la remisión del
proveedor, o en un formulario emitido para ese propósito? 1 0 1 0
17 ¿Si se utiliza un formulario se asegura su identificación con el pedido y la remisión
correspondientes? 1 1 0 1
18 ¿Las mercancías se registran oportunamente en el control de existencias después
de su entrada al almacén? 1 0 1 0
19 ¿Las facultades de acceso y operativas dentro del sistema de cómputo están
claramente definidas por lo que toca al registro de las entradas de mercancías? 1 0 1 0
20 ¿Existe una interfase, confiablemente estructurada, entre el almacén y
contabilidad general respecto al registro de las entradas de mercancías? 1 0 1 0 20 8 12 8
OB S ER VA C IÓN
TOTAL
N ª