Numerical Results and Discussion

La información contable requiere de un control adecuado para obtener una información confiable, veraz y oportuna, por ende se requiere de un flujogramas de procedimientos.

Los siguientes flujogramas de procedimientos están enfocados en el proceso contable, área de bodega, ventas y pago a los proveedores, esenciales y necesarios para la empresa.

Gráfico No. 3.- Simbología del Flujograma

SÍMBOLO REPRESENTA

Inicio o termino: indica el principio o el fin del flujo.

Operación: representa la realización de una operación o actividad relativa a un

procedimiento

Documento: representa cualquier tipo de documento que entre, se utilice, se genere o salga del procedimiento.

Decisión o alternativa: Indica un punto dentro del flujo en donde se debe tomar una decisión entre dos o más opciones.

Archivo. Indica que se guarde un documento en forma temporal o permanente.

Conector de página: representa una conexión o enlace con otra hoja diferente, en la que continua el diagrama de flujo.

63 Gráfico No. 4.- Proceso Contable.

Elaborado por: Srta. María José Lalangui

Diario de compras Diario de ventas Diario de caja

Procesamiento de la información Diario General Libro Mayor Balance de comprobación Estados financieros Devolución y corrección de documentos Inicio Fin Fin Recepción y Revisión de documentos NO SI

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Cuadro N° 6 – Procedimientos para adquisición de inventarios.

FERRETERÍA “J & J” RUC: 1711214468001

Procedimiento para la adquisición de inventario Objetivo:

Mantener el inventario de mercadería de acuerdo a las necesidades de ventas, evitando compras innecesarias o falta de productos.

Área de aplicación:

Bodega

Responsables:

Bodeguero y auxiliar de mostrador

Políticas:

 Verificar la cantidad de mercadería que se tiene en existencia.  Realizar orden de pedido para efectuar una compra.

 Registrar entradas a bodega por cada compra y salida de bodega por cada venta.

 Se receptaran propuestas de proveedores.

 Se realizara pagos a proveedores de manera mensual.  Verificar factura y orden de compra.

65 Gráfico No. 5.- Adquisición de inventarios.

Inicio

Bodeguero solicita a Aux. Mostra. Inventario de mercadería

faltante.

Aux. Mostrador emite la orden de compra al Gerente

Gerente Autoriza compra

Aux. Mostrador llama a proveedor para realizar el pedido de mercadería

faltante. SI

NO

Fin

Proveedor confirma el pedido y el día que despachará

Bodeguero recibe, confirma y ubica mercadería elaborando la tarjeta kárdex de entrada de mercadería.

Aux. Mostrador envía la factura a administración para su registro

Administración archiva la factura para su pago sea a

contado o crédito.

Fin

66 Cuadro N° 7 – Procedimientos para ventas.

FERRETERÍA “J & J” RUC: 1711214468001 Procedimiento para ventas Objetivo:

Ofrecer una atención eficaz y eficiente para satisfacer las necesidades de los clientes en cuanto a productos de ferretería se refiere.

Área de aplicación:

Ventas

Responsables:

Auxiliar de mostrador

Políticas:

 Otorgar créditos desde 8 días hasta 30 días, según el cliente con la respectiva autorización del gerente.

 El servicio de atención al cliente se dará con absoluta calidad, eficiencia, eficacia y rapidez.

 El cliente deberá cancelar con la respectiva orden de salida su producto.  La mercadería únicamente podrá ser despachada con la factura.

 Las ventas a crédito deberán ser inmediatamente registradas en el estado de cuenta del cliente.

67 Gráfico No. 6.- Procedimiento para ventas.

SI Inicio

Cliente solicita pedido a Aux. Mostrador

Aux. Mostrador verifica disponibilidad

mediante

Aux. Mostrador emite orden de despacho de mercadería

Informa al cliente

Ordena despacho de mercadería a departamento de bodega

Venta a Contado o Crédito

Aux. Mostrador registra en el estado de cuenta de

cliente

Cliente despacha su mercadería con la factura

Aux. Mostrador emite factura

Aux. Mostrador despachan mercadería

Aux. Mostrador emite salida de almacén y factura Fin Fin NO Contado Crédito

68 Cuadro N° 8 – Procedimientos para pagos.

FERRETERÍA “J & J” RUC: 1711214468001 Procedimiento para pagos Objetivo:

Efectuar pagos a los proveedores de la empresa de manera eficiente y eficaz.

Área de aplicación:

Caja-Administración

Responsables:

Cajera, Administradora

Políticas:

 Los lunes se revisará el estado de cuenta de proveedores, para verificar la las facturas pendiente de pago.

 Los pagos serán realizados en los tiempos establecidos.

 Por cada cancelación se realizara un cheque con su respectivo comprobante de egreso.

 Las compras serán cotizadas por la administradora y autorizadas por gerencia.  Se realizará control de suministros de oficina cada semana.

Elaborado por: Srta. María José Lalangui

69 Gráfico No. 7.- Procedimiento de pagos.

Inicio

Administradora elabora cheques y comprobantes de egreso

Cajera emite cheque y comprobante de egreso

Fin

Administradora registra y archiva

documentación

Cajera revisa facturas pendientes de pago y envía reporte a administración

Gerente firma y autoriza

Fin

SI

NO

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Cuadro N° 9 – Procedimiento de movimiento de caja.

FERRETERÍA “J & J” RUC: 1711214468001

Procedimiento de movimiento de caja Objetivo:

Otorgar un oportuno control de entradas y salidas de efectivo.

Área de aplicación:

Caja-Administración

Responsables:

Cajera, Administradora

Políticas:

 Se elaborará por cada ingreso de efectivo o cheque, siempre y cuando sea una cancelación o un abono de cuentas pendientes de cobro un recibo de caja.  Se elaborará un recibo de caja menor por cada gasto que no requiera la emisión

de cheque.

 Se realizara diariamente arqueo de caja, para lo cual se elaborará un boletín de caja.

 Los depósitos será efectuado al día siguiente a las 10am.

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Gráfico No. 8.- Procedimiento de movimiento de caja.

Inicio

Administradora – Cajera realiza arqueo de caja

Cajera realiza recibo de caja registrando entradas de efectivo o en cheque

Aux. Mostrador realiza depósito Cajera elabora papeleta de depósito

Cajera recibe comprobante de depósito

Fin Administradora archiva y registra

Elaborado por: Srta. María José Lalangui Cajera realiza recibo de caja menor para

constatar gastos menores

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