3.2 Clustering
4.1.1 Threshold settings
De acuerdo a la Ley de la Economía Popular y Solidaría estos son los principales Indicadores Financieros:
Indicador de Riesgo Crediticio: Este indicador ayuda a determinar el nivel de morosidad de la cartera de créditos que no hubieren sido cancelados por los socios, con la siguiente fórmula:
Indicador de Rentabilidad: Determina el rendimiento de las inversiones de los socios, con la respectiva fórmula:
Fecha:……… Aviso N. TRES
Señor:……….………. Dirección:………. REFERENCIA Préstamo N. : ..………. : ….………..…... Destino : ...………. : .………. Saldo : $.……….. : $... Señor SOCIO
Recibido por:……….. Fecha/Hora……….. Gerente
"TRES ESTRELLAS"
SOCIO N. …………. Tipo Fecha adjudicación Valor VencidoCAJA DE AHORRO Y CRÉDITO
AL NO HABER TENIDO RESPUESTA A LOS AVISOS ANTERIORES, SE HA PROCEDIDO A ENTREGAR LA DOCUMENTACIÓN AL ABOGADO (LEGAL) PARA LA RECUPERACIÓN INMEDIATA DEL SALDO DEL CRÉDITO, POR LO QUE DEBERÁ ATENERSE A LAS CONSECUENCIAS LEGALES PERTINENTE, ECORDÁNDOLE QUE LOS COSTOS JUDICIALES DE ESTE PROCESO SERÁN ASUMIDOS POR SU PERSONA.
Indicador de Liquidez: Este indicador indica cuánto de los depósitos a la vista de la institución está cubierto con sus fondos disponibles, con la siguiente fórmula:
Indicador de Eficiencia Administrativa: Nos ayuda a medir los gastos causados en las transacciones realizadas, gastos de mantenimiento y adquisición de bienes para el funcionamiento operativo de la institución, con la siguiente fórmula:
Indicador de Eficiencia Financiera: Refleja la eficiencia de la institución, medida en función del monto de captaciones con costo, que se encuentra invertido en activos generadores de ingresos, con la respectiva fórmula:
CAPÍTULO III. VALIDACIÓN Y EVALUACIÓN DE RESULTADOS
El análisis de la validación de la propuesta se realizó a través de la técnica del Abaco de Regnier. Para el efecto se selecciono tres expertos en el área de Contabilidad Financiera:
Ing. Patricio Masabanda: Gerente de Mega Ofertas M & C
Ing. Santiago Rasines: Departamento de Crédito y Cobranza, Plasticaucho Industrial S.A. Ing. Andrea Albán: Contadora Independiente
Quienes luego de un exhaustivo análisis de la propuesta expresa su criterio en las siguientes matrices:
Gráfico N°30 Cuestionario segundo experto.
Elaborado por: GÓMEZ, (2013)
Nombre del Experto: Ing. Patricio Masabanda
Desea usted responder ? NO
En caso afirmativo.
Tiene Usted alguna opinión al respecto ? SI NO
En caso negativo cuál ?
No. ITEM COLORES V v A r R B N
1 Políticas de Crédito x
2 Instrumentación del Crédito x
3 Políticas de Cobranza x
4 Indicadores Financieros x
5 La propuesta soluciona el problema? x
6 La propuesta es factible? x
Ing. Patricio Masabanda
GERENTE DE MEGA OFERTAS M & C
CUESTIONARIO EN BASE AL ABACO DE REGNIER
Tema: PROCEDIMIENTO PARA LA APLICACIÓN DE LOS PROCESOS DE CRÉDITO Y COBBRANZA DE LA CAJA DE AHORRO Y CRÉDITO "TRES ESTRELLAS".
SI
V v A r R B N
ARGUMENTACIÓN 1:
Las políticas de crédito reúnen los lineamientos y parámetros los cuales permite desarrollar a la Caja de Ahorro y Crédito "Tres Estrellas" y a los socios para ser más competitivos y prestar un mejor servicio.
La instrumentación del crédito es fundamental para poder realizar un análisis sobre el sujeto de crédito y determinar una buena concesión del crédito.
Las políticas de cobranza permiten cumplir con los requerimientos de la Caja, como es disminuir cartera vencida de tal manera que logre satisfacer las necesidades de los socios al momento de otorgar el crédito.
Los indicadores financieros en una parte debe incluir también los indicadores no financieros para que contribuya a la gerencia a una buena toma de decisiones y mantenga un buen control sobre los diferentes procesos que conforma la Caja.
La propuesta soluciona en gran parte el problema a existir a futuro, ya que abarca los componentes principales para el crédito y la recuperación de cartera porque a través de la propuesta se puede viabilizar de buena manera el funcionamiento adecuado de la misma.
La propuesta es factible porque el procedimiento para la aplicación de los procesos de crédito y cobranza tiene los puntos básicos para viabilizar un funcionamiento acorde a las necesidades de los directivos de la Caja.
Gráfico N°31 Cuestionario segundo experto.
Elaborado por: GÓMEZ, (2013)
Nombre del Experto: Ing. Santiago Rasines
Desea usted responder ? NO
En caso afirmativo.
Tiene Usted alguna opinión al respecto ? SI NO
En caso negativo cuál ?
No. ITEM COLORES V v A r R B N
1 Políticas de Crédito x
2 Instrumentación del Crédito x
3 Políticas de Cobranza x
4 Indicadores Financieros x
5 La propuesta soluciona el problema? x
6 La propuesta es factible? x
Ing. Santiago Rasines
DPTO. CRÉDITO Y COBRANZA PLASTICAUCHO S. A.
CUESTIONARIO EN BASE AL ABACO DE REGNIER
Tema: PROCEDIMIENTO PARA LA APLICACIÓN DE LOS PROCESOS DE CRÉDITO Y COBBRANZA DE LA CAJA DE AHORRO Y CRÉDITO "TRES ESTRELLAS".
SI
V v A r R B N
ARGUMENTACIÓN 2:
Las políticas de crédito son fundamentales en el correcto manejo de las operaciones de toda institución financiera, esto se debe a que a través de estas se puedan disminuir al máximo los riesgos de crédito; derivados por el incumplimiento de obligaciones asumidas por las contrapartes. En este caso toda institución financiera o casa comercial, deber conocer las características de su negocio y valerse de las garantías y documentación suficiente para asegurar el reembolso oportuno del valor prestado, considero que la instrumentación propuesta es adecuada, pero adicional a esto se debería evaluar el historial de pagos y aplicar un flujo proyectado que nos presente una referencia de su capacidad de pago.
El proceso más delicado es el de cobranza de ahí la importancia de prestar bien, se debe estratificar y clasificar el anexo de cartera por maduración o tiempo en mora, para dar un seguimiento a los que más complicación presenten o a los de mayor significancia en nuestros valores debido al monto. Actualmente existen tres tipos de indicadores de análisis financiero bastante bueno como son CAMEL, COLAC y PERLAS, que ayudan a monitorear las operaciones y que pueden ayudar a la institución, a parte de los mencionados.
La propuesta está encaminada a mejorar operaciones y a salvaguardar los recursos de la caja, y podrá servir de base para otras instituciones que tal vez por el elevado coste no puedan realizar este tipo de análisis.
La propuesta es factible por varios motivos como son: económicos, y de recursos; en cuanto a lo económico debido a que no requiere de gran inversión ni para el investigador como para la Caja de Ahorro y Crédito y de recursos debido a que existe la cooperación en cuanto a la información financiera y apertura por parte de la Caja.
Gráfico N°32 Cuestionario segundo experto.
Elaborado por: GÓMEZ, (2013)
Nombre del Experto: Ing. Marcelo Morales Andrea Albán
Desea usted responder ? NO
En caso afirmativo.
Tiene Usted alguna opinión al respecto ? SI NO
En caso negativo cuál ?
No. ITEM COLORES V v A r R B N
1 Políticas de Crédito x
2 Instrumentación del Crédito x
3 Políticas de Cobranza x
4 Indicadores Financieros x
5 La propuesta soluciona el problema? x
6 La propuesta es factible? x
Ing. Andrea Albán CONTADORA INDEPENDIENTE CUESTIONARIO EN BASE AL ABACO DE REGNIER
Tema: PROCEDIMIENTO PARA LA APLICACIÓN DE LOS PROCESOS DE CRÉDITO Y COBBRANZA DE LA CAJA DE AHORRO Y CRÉDITO "TRES ESTRELLAS".
SI
V v A r R B N
ARGUMENTACIÓN 3:
Las políticas de crédito son necesarias para la adecuada aplicación de los procesos de crédito, ayuda a prevenir un alto porcentaje de cartera vencida, lograr una estabilidad financiera rentable y una mejor relación con sus socios.
Con la implementación de la instrumentación para el crédito en la caja se logra fijar el monto y el plazo del crédito y la comodidad del pago del socio, y se considera muy favorable lo propuesto. Las políticas de cobranza deben ser tomadas muy en cuenta en toda institución financiera, es decir, son instituciones que funcionan con el capital de los socios y por ende se debe dar el seguimiento apropiado en cada concesión de un crédito.
Hay muchas instituciones financieras que utilizan indicadores según su necesidad por medio de estás cumplir con el orden y el propósito al que quiere alcanzar mediante las operaciones de cada departamento.
La propuesta si soluciona el problema porqué cuenta con los puntos acorde a la mejora de la caja y mientras existan cambios internos y externos debe seguir con la actualización correspondiente en los procesos para su aplicación.
La propuesta presentada es factible porque presenta las políticas necesarias en los procesos de crédito y cobranza, de esta manera al cumplir rigurosamente con dichas políticas disminuye el riesgo de incumplimiento en los pagos y baja los índices de la cartera vencida.
Análisis de los resultados finales de la investigación.
Gráfico N°33 Tabulación general del Abaco de Regnier.
Elaborado por: GÓMEZ, (2013)
Gráfico N°34 Tabulación por filas del Abaco de Regnier.
Elaborado por: GÓMEZ, (2013)
COLORES
A
B
C
ITEM
1 V V V Políticas de Crédito
2 v V V Instrumentación del Crédito
3 v v v Políticas de Cobranza
4 A A v Indicadores Financieros
5 v V V La propuesta soluciona el problema?
6 v V V La propuesta es factible?
TABULACIÓN GENERAL
No. ITEM
1 Políticas de Crédito V V V
2 Instrumentación del Crédito v V V
5 La propuesta soluciona el problema? v V V
6 La propuesta es factible? v V V
3 Políticas de Cobranza v v v
4 Indicadores Financieros A A v
Gráfico N°35 Tabulación por columnas del Abaco de Regnier.
Elaborado por: GÓMEZ, (2013)
Del análisis de los resultados finales de la investigación se evidencia que está propuesta es factible, y soluciona el problema pues en forma mayoritaria los expertos expresan como muy favorable su operación.
No.
ITEM
B
C
A
1 Políticas de Crédito V V V 2 Instrumentación del Crédito V V V 5 La propuesta soluciona el problema? V V v 6 La propuesta es factible? V V v 3 Políticas de Cobranza v v v 4 Indicadores Financieros A v A
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
La investigación la Caja de Ahorro y Crédito en formación “Tres Estrellas” no cuenta con procedimientos definidos de crédito y cobranza que permitan optimizar y transparentar las tácticas operacionales crediticias.
Los procedimientos de crédito y cobranza, serán de gran ayuda para los directivos de la institución, por su precisión y sencillez, se puede implementar de manera efectiva, cumpliendo con el propósito de la Caja.
La aplicación de los procedimientos de crédito y cobranza ayudará a la Caja a desarrollar sus actividades dentro del marco legal, evitando conflictos y eliminando prácticas y procesos incorrectos e inadecuados por parte de los directivos.
RECOMENDACIONES
Se recomienda aplicar el proceso de crédito y cobranza propuesto como una herramienta de guía y control de sus actividades enfocadas a garantizar, respaldar y registrar adecuadamente todos los movimientos.
Permanentemente debe hacerse una evaluación, los resultados de su aplicación, para tomar las acciones correctas si fuera el caso.
Deberán mantenerse actualizado los procedimientos de crédito y cobranza, acorde a los cambios de la Ley de Economía Popular y Solidaría, y otros que afecten los procesos de las instituciones del sistema financiero.
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LINCOGRAFIA
http://creditosycobranzasdinero.blogspot.com/2010/01/politicasdecredito.html
http://creditosycobranzasdinero.blogspot.com/
ANEXO 1
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
"UNIANDES"
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD, AUDITORÍA Y FINANZAS
PERFIL DE TESIS PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERO EN CONTABILIDAD, AUDITORÍA Y FINANZAS. CPA
TEMA:
PROCEDIMIENTO PARA LA APLICACIÓN DE LOS PROCESOS DE CRÉDITO Y COBRANZA DE LA CAJA DE AHORRO Y CRÉDITO "TRES ESTRELLAS"
AUTOR: Washington Alberto Gómez Cando
TUTORA: MSc. Myriam Poveda C. Dra.
ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN
La contabilidad tiene una historia que va a la par de la civilización misma, la evolución de la contabilidad ha surgido como la necesidad de disponer de información para cuantificar los beneficios obtenidos de la actividad económica y financiera, y que poco a poco han configurado lo que hoy se conoce como técnica contable. La historia, consigna que en la antigüedad existieron pueblos que se distinguieron por ser excelentes mercaderes, tal es el caso de los fenicios en Asia, y de los venecianos en Europa.
Durante la Edad Media se creó el sistema numérico arábigo, se iniciaron las cruzadas y se desarrollaron nuevas rutas mercantiles, situaciones que propiciaron la necesidad de contar con algún tipo de registro de las transacciones mercantiles. En 1494, Fray Luca Pacioli, sentó las bases de la contabilidad, él cual considera por primera vez el concepto de Partida Doble, que basa su lógica en la premisa de que "a todo cargo corresponde un abono" (Guajardo Cantú, 2008).
El inicio del siglo XXI se ubica en un ambiente de globalización de la economía, de internalización de los mercados financieros y de mayor enfoque en aspectos de transparencia y rendición de cuentas a los diferentes usuarios de la información. Para nadie pasa desapercibido que se vive en un mundo perfectamente caracterizado por una breve frase que inmortalizaría el gran comunicador Marshall McLughan: La Aldea Global (Guajardo Cantú, 2008).
En la actualidad en el ámbito teórico para Vásconez Arroyo (2000), plantea que el sistema de crédito regula las operaciones relativas a la captación y administración de recursos financieros, obtenidos por la vía del endeudamiento del cliente, y que se destine al beneficio del cliente, estos aspectos producen información que se debe administrar en cada gestión que se emprende.
Según Seder (2002), es el proceso técnico de cobranza que emplean diferentes empresas para el cobro óptimo de la cartera, probablemente la técnica de cobro de mayor importancia y la más utilizada es la carta personal, en el cual cada paso varía dependiendo de la tasa de morosidad que posea el cliente, una gestión de cobranzas para que sea
efectiva debe tomar en cuenta el contacto de la comunicación y el entorno de negocio. Sin embargo, para Naranjo Salguero (2003), un crédito es una cantidad de dinero que se le debe a una entidad. Por ejemplo, un banco o a una persona.
El Ecuador se ha caracterizado por la presencia de serios problemas sociales, entre ellos la lenta mejora de las condiciones de vida de los sectores pobres. En la sociedad, actualmente se observa que existen comunidades que están desarrollándose y superándose mediante la integración en forma asociativa para cubrir sus necesidades básicas.
En este contexto, la Ley de la Economía Popular y Solidaria en el artículo 101 dice que: "Las cajas solidarias, cajas de ahorro y bancos comunales, se forman por voluntad y aportes de sus socios, personas naturales, que destinan una parte del producto de su trabajo a un patrimonio colectivo, en calidad de ahorros y que sirve para la concesión de préstamos a sus miembros, que son residentes y realizan sus actividades productivas o de servicios, en el territorio de operación de esas organizaciones".
En la Provincia de Tungurahua la Asociación "Tres Estrellas", conformada por las Comunidades de Sigualó, Chiquicha y Condorahua está en proceso de creación de una Caja de Ahorro y Crédito, que sirve para el ahorro y la concesión de préstamos a sus miembros y contribuye al desarrollo socioeconómico de su territorio. En este sentido, se observa que ningún estudio se ha presentado como respuesta o solución, lo cual determina la necesidad de la investigación.
De lo anteriormente expuesto, se plantea como problema científico:
¿Cómo contribuir a la gestión financiera en la Caja de Ahorro y Crédito “Tres Estrellas”?
Por lo tanto el objeto de investigación se enfoca a la gestión financiera, y el campo de acción está relacionado con el proceso de crédito y cobranza. La línea de investigación para este estudio es la Contabilidad Financiera.
El objetivo general de la investigación es:
Diseñar el procedimiento para la aplicación de los procesos de crédito y cobranza, de la Caja de Ahorro y Crédito “Tres Estrellas”.
Del cual los objetivos específicos se derivan en los siguientes:
Fundamentar teóricamente lo referente al procedimiento para la aplicación de los procesos de crédito y cobranza.
Determinar la situación actual de la gestión financiera de las cajas de ahorro y crédito de Tungurahua.
Elaborar los componentes del procedimiento para la aplicación de los procesos de crédito y cobranza de la Caja de Ahorro y Crédito “Tres Estrellas”.
Lo anteriormente expuesto justifica que la hipótesis de la investigación sea:
Si se aplica un procedimiento de crédito y cobranza, entonces se contribuye a una eficiente gestión financiera de la Caja de Ahorro y Crédito “Tres Estrellas”.
Las variables de la investigación, son:
Variable independiente: Procedimiento de Crédito y Cobranzas Variable dependiente: Eficiente gestión financiera
La modalidad de investigación, corresponde a una investigación cuali-cuantitativa donde las opiniones de los involucrados explican las causas y resultados, además se hace énfasis en interpretar y explicar la propuesta. Con la recolección de datos y un diagnóstico responder al aspecto cuantitativo (Sampiere, et. al. 2006).
El tipo de investigación por su diseño no es experimental, con el estudio de un