TRANSACCIONES
EMPRESA "TIENDA INDUSTRIALES ASOCIADAS TIA S.A”
AÑO: 2013
Octubre 1. La empresa "Tienda Industriales Asociadas TIA S.A.", cuenta con los siguientes saldos Caja $ 5.000,00 Bancos 35.000,00 Mercaderías 125.000,00 Clientes 9.000,00 Muebles de oficina 3.000,00 Equipo de oficina 2.000,00 Proveedores 6.000,00
Documentos por pagar 4.000,00
Capital 169.000,00
Octubre 7. Se solicita una chequera de 100 unidades, el banco emite una nota de débito por $ 12,00 por este servicio.
Octubre 10. Se vende mercaderías al contado al Sr. Marco Vinicio Espejo J, persona natural no obligada a llevar contabilidad por $ 1.800,00 más 12 % de IVA $ 216,00. El total se deposita en la cuenta corriente de la empresa.
Octubre 15. Se compra a crédito mercaderías a Almacenes Patricia Cía. Ltda. Por $ 3.000,00 el valor del IVA $ 360,00 se cancela con cheque, además se registra la retención en la fuente del impuesto a la renta (1 %) $ 30,00.
Octubre 18. Se compra con cheque a la Sra. María Augusta Espejo J. persona natural no obligada a llevar contabilidad, una computadora e impresora por $ 1.000,00 más IVA $ 120,00 se realiza las retenciones en la fuente del impuesto a la renta 1 % ($ 10,00) y el IVA 30 % ( $ 36,00).
Octubre 20. Se realiza la creación del fondo de caja chica por $ 100,00 se emite un cheque a favor de la secretaria de la empresa.
Octubre 22. Se vende mercaderías a crédito al Sr. Carlos Enrique Espejo J. por $ 3.200,00 el valor del IVA se recauda en efectivo $ 384,00.
Octubre 24. De la venta realizada el día 22 de octubre nos realizan una devolución por $ 600,00 la misma que afecta al valor del crédito, la parte proporcional del IVA $ 72,00 se reintegra en efectivo.
Octubre 28. Se realiza el pago con cheque a la Sra. María José Espejo V., persona natural no obligada a llevar contabilidad, el arriendo del local comercial por el presente mes $ 300,00 más IVA $ 36,00 se realiza las retenciones en la fuente del impuesto a la renta 5 % ($ 15,00) y del IVA 100 % ($ 36,00).
Octubre 30. Se cancela con cheque, el sueldo al personal de la empresa, según la siguiente información:
Sueldos $ 2.500,00
Se realiza los siguientes descuentos:
Aporte individual al IESS $ 233,75
Retenciones judiciales $ 300,00
Sueldo líquido $ 1.966,25
Octubre 30. Se registra la provisión del aporte patronal 12.15 % del sueldo $ 303,75.
Octubre 30. El banco acredita a la cta. cte. $15,00 por concepto de intereses ganados, nos realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta 5 % ($ 0,0.75), el valor neto acreditado es $ 14,25.
Octubre 30. El banco debita de la cta. cte. $ 2,50 por concepto de emisión de estado de cuenta corriente.
Octubre 30. Se encuentra pendiente el cobro de una comisión por ventas $ 2.500,00.
Octubre 30. Se realizan los asientos de regulación de la cuenta mercaderías. El inventario final de mercaderías es $ 124.500,00.
Octubre 31. Se registra los asientos de cierre de las cuentas de ingreso y gasto.
❖ Se presenta:
❖ Libro diario.
❖ Libro mayor.
❖ Balance de comprobación.
❖ Estados financieros.
"Tienda Industriales Asociadas TIA S.A." LIBRO DIARIO
AÑO: 2013 Pág. 1
Fecha Detalle Parcial Debe Haber
Oct. 1 --- 1 --- Caja $ 5.000,00 Bancos 35.000,00 Mercaderías 125.000,00 Clientes 9.000,00 Muebles de oficina 3.000,00 Equipo de oficina 2.000,00 Proveedores $ 6.000,00
Documentos por pagar 4.000,00
Capital 169.000,00
P/r. los valores que inicia la empresa en el presente
ejercicio económico.
Oct.7 --- 2 ---
Servicios bancarios 12,00
Bancos 12,00
P/r. nota de débito bancada por chequera. Oct. 10 --- 3---
Bancos 2.016,00
Ventas 1.800,00
IVA Ventas 216,00
P/r. la venta de mercaderías al contado. Oct. 15 --- 4 ---
Compras 3.000,00
IVA compras 360,00
Proveedores 2.970,00
Bancos 360,00
Retención en la fuente por pagar 30,00
-Retención en la fuente por pag. 1 % 30,00 P/r. la compra de mercaderías a crédito, el valor
del IVA se cancela al contado. Oct. 18 --- 5 --- Equipo de computación 1.000,00 IVA compras 120,00 Bancos 1.074,00
Retención en la fuente por pagar 10,00
- Retención en la fuente por pag. 1 % 10,00
IVA retenido por pagar 36,00
- IVA retenido por pagar 30 % 36,00 P/r. la compra de un equipo de computación.
Oct. 20 --- 6 ---
Caja chica 100,00
Bancos 100,00
P/r. la creación del fondo de caja chica. Oct. 22 --- 7 ---
Caja 384,00
Clientes 3.200,00
Ventas 3.200,00
IVA Ventas 384,00
P/r. la venta de mercaderías a crédito.
Pág.2
Fecha Detalle Parcial Debe Haber
VIENEN $ 189.192,00 $ 189.192,00
Oct. 24 --- 8 --- Devolución en ventas IVA ventas
Clientes Caja
P/r. la devolución de las mercaderías vendidas el día 22 de octubre. 600,00 72,00 600,00 72,00 Oct. 28 --- 9 --- Arriendos pagados IVA compras Bancos Retención en la fuente por pagar
- Retención en la fuente por pag. 5 % IVA retenido por pagar
- IVA retenido por pagar 100 % P/r. pago de arriendo. 15,0 0 36,0 0 300,00 36,00 285,00 15,00 36,00 Oct. 30 --- 10 --- Sueldos
Aporte Ind. al IESS por pagar Retenciones judiciales Bancos
P/r. el pago de sueldo al personal de la empresa por el presente mes, según rol de pagos.
2.500,00 233,75 300,00 1.966,25
Oct. 30 --- 11 --- Aporte patronal
Aporte patronal al IESS por pagar P/r. la provisión del aporte patronal al IESS, por el presente mes.
303,75 303,75
Oct. 30 --- 12 --- Bancos
Anticipo retención en la fuente - Anticipo retención en la fuente 5 %
Intereses ganados P/r. nota de crédito por intereses.
0,75 14,25 0,75
15,00
Oct. 30 --- 13--- Servicios bancarios Bancos
P/r. nota de débito por emisión del estado de cuenta corriente.
2,50 2,50
Oct. 30 --- 12 --- Comisiones por cobrar
Comisiones ganadas P/r. el valor pendiente de recaudar por concepto de comisiones por ventas.
2.500,00 2.500,00
Oct. 30 --- 15 --- Ventas
Devolución en ventas P/r. la eliminación de la devolución en ventas y determinar las ventas netas.
600,00 600,00
Pág.3
Fecha Detalle Parcial Debe Haber
VIENEN 196.121,25 196.121,25
Oct. 30 16 --- Costo de ventas
Mercaderías (Inventario inicial)
Compras (netas) P/r. la eliminación del inventario inicial de mercaderías y las compras netas.
128.000,00 125.000,00 3.000,00
Oct-30 17 --- Mercaderías (Inventario final)
Costo de ventas P/r. el ingreso del inventario final de mercaderías.
124.500,00 124.500,00
Oct. 30 18 --- Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta en ventas P/r. la eliminación de las ventas neta, determinar el costo de ventas y la utilidad bruta en ventas.
4.400,00 3.500,00 900,00
Oct. 31 19
Utilidad bruta en ventas
Comisiones ganadas Intereses ganados
Resumen de pérdidas y ganancias P/r. el cierre de las cuentas de ingreso. 900,00 2.500,00 15,00 3.415,00 Oct. 31 20 ---
Resumen de pérdidas y ganancias Sueldos
Aporte patronal Arriendos pagados
Servicios bancarios P/r. el cierre de las cuentas de gasto. 3.118,25 2.500,00 303,75 300,00 14,50 Oct. 31 21 ---
Resumen de pérdidas y ganancias
Utilidad del ejercicio P/r. la utilidad obtenida en el presente ejercicio económico.
296,75 296,75
"Tienda Asociadas Industriales TIA S.A." BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS