Machine Learning Meta Model

Estupiñán (2006), Las Finalidades principales incluyen controles administrativos y contables clasificando su enfoque bajo los elementos de control interno de organización, sistemas y procedimientos, personal y supervisión.

Organización  Dirección  Asignación de responsabilidades  Segregación de deberes  Coordinación Sistemas y Procedimientos  Manuales de procedimientos  Sistemas  Formas  Informes Personal  Selección  Capacitación  Eficiencia  Moralidad  Retribución Supervisión  Interna  Externa  Autocontrol

17 Elemento de Organización

Un plan lógico y claro de las funciones organizacionales que establezca líneas claras de autoridad y responsabilidad para las unidades de la organización y para los empleados, y que segregue las funciones de registro y custodia.

Elementos, Sistemas y Procedimientos

Un sistema adecuado para la autorización de transacciones y procedimientos seguros para registrar sus resultados en términos financieros.

Elementos de Personal

 Practicas sanas y seguras para la ejecución de las funciones y obligaciones de cada unidad de personas, dentro de la organización.

 Personal, en todos los niveles con la aptitud, capacitación y experiencia requeridas para cumplir sus obligaciones satisfactoriamente.

 Normas de calidad y ejecución claramente definidas y comunicadas al personal.

Elementos de Supervisión

 Una efectiva unidad de auditoría independiente, hasta donde sea posible y factible, de

las operaciones a examinadas o procedimientos de autocontrol en las dependencias administrativas y de apoyo lógico.

Bermúdez (2007), Los elementos que conforman el control interno son:

La estructura de la organización

Se condensa en principios, cuadros y manuales, expuestos a través de organigramas y manuales de funciones, que permiten interpretar y evaluar la información recibida.

El Sistema de Contabilidad. Se afianza en:

 Adecuada segregación de funciones

 Principios de general aceptación

 Plan de cuentas y procedimientos contables.

 Registros y comprobantes

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Estos aspectos permiten una oportunidad evaluación de resultados y salvaguardar de sus recursos.

Gráfico 1 Elementos del Control Interno

Elaborado por: Betty Sisalema Fuente: Bermúdez (2007).

Las normas de operación. Determinan:

 Objetivos específicos

 Políticas

 Análisis de costos

 Control de calidad

Los informes. Comprenden:

 Destino

 Contenido

 Periodicidad

ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO

Sector público Sector privado Planeación Organización Información Verificación Evaluación Análisis Planeación de operaciones Estructura de la organización Informes Sistema de contabilidad

19 Los procedimientos y métodos.

Se reflejan en manuales y flujo gramas que simplifican los procesos reduciendo pasos y trámites innecesarios.

Se coincide con la estructura de Bermúdez (2007), sobre los elementos del control interno ya que su importancia radica en que sean completos, oportunos y exactos pues la información es la manera de proporcionar retro-alimentación a la administración, capacitación y actualización al personal.

Perdomo (2000), considera que el Control Interno está compuesto por cinco componentes

interrelacionados como:

Ambiente de Control:

Proporciona disciplina, tiene una influencia profunda en la manera como se estructuran las actividades del negocio, se establecen los objetivos y se valoran los riesgos, fomenta los valores y el trabajo en equipo para alcanzar las metas propuestas.

Valoración de Riesgos:

Es la identificación y análisis de riesgos relevantes para lograr los objetivos y la base para determinar la forma en que tales riesgos deben ser mejorados, se refiere también a los mecanismos necesarios para identificar y manejar los riesgos específicos asociados a los cambios los mismos que influirán en el entorno y en el interior de la entidad.

Actividades de Control:

Son las políticas y los procedimientos que ayudan asegurar que se estén llevando a cabo las directivas administrativas. Tales actividades ayudan a asegurar que se estén tomando las acciones necesarias para manejar los riesgos hacia la consecución de los objetivos de la entidad.

Información:

Es necesaria en la empresa permite identificar recoger procesar los datos, la información financiera no se utiliza únicamente para formular los estados financieros sino también a la toma de decisiones incluyendo, las correspondientes al control del rendimiento y la asignación de recursos.

20 Comunicación:

Adopta formas de comunicación como manuales de políticas, memorandos, boletín de noticias del consejo y mensajes en videocinta, mensajes orales (en grupos grandes, pequeñas reuniones o sesiones) estas sirven para que puedan entender las circunstancias y riesgos que enfrentar la entidad.

Fonseca (2011), establece que los componentes del COSO hacen las veces de criterios generales que aseguran la preparación de estados financieros libres de errores materiales o fraudes, dentro de niveles de riesgos aceptables. COSO, está conformado por cinco componentes interrelacionados de igual importancia. Cuatro de ellos se refieren al diseño y operación del control interno. El quinto componente, es decir, el monitoreo, está diseñado para asegurar que el control interno continua operando con efectividad.

Los componentes del control interno, según el COSO son los siguientes:

 Ambiente de control. Establece el tono general del control en la organización. Es el fundamento principal de todos los controles internos.

 Evaluación de riesgo. Identifica y analiza los riesgos que inciden en el logro de los objetivos de control, por lo que deben ser administrados.

 Actividades de control. Políticas y procedimientos que aseguran a la gerencia el cumplimiento de las instrucciones impartidas a los empleados, para que realice las actividades que le han sido encomendadas.

 Información y Comunicación. Tiene relación con los sistemas e informes que posibilitan que la gerencia cumpla con sus responsabilidades, y los mecanismos de comunicación en la organización.

 Monitoreo. Es un proceso que evalúa la calidad del control interno en la organización y su desempeño en el tiempo.

Se concuerda con Fonseca (2011), desde el punto de vista teórico el control interno está integrado en los procesos de la organización y forma parte de las actividades de planeamiento, ejecución y monitoreo, y presentan una herramienta útil para la gerencia. Por lo tanto no es un sustituto de las acciones que deberían adoptar la gerencia en cumplimiento de sus legítimas obligaciones.

21 Conclusiones parciales del capítulo

En este capítulo se detalla de forma especificada el marco referencial que incluye la teoría, conceptual, siendo base fundamental para el trabajo que permite continuar la investigación, es esencial para determinar las distintas dificultades que se pueda darse en el sistema de control interno, de manera integrada es necesario adoptar la ciencia para el mejor desenvolvimiento de las autoridades, empleados y socios.

La teoría investigada a-través de los diferentes autores es indispensable para el trabajo pues proporciona métodos, procedimientos, herramientas para el mejoramiento del control interno además, permite establecer de manera eficiente las funciones de cada empleado de acuerdo a este contexto tomar decisiones acertadas.

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CAPÍTULO II, MARCO METODOLÓGICO Y PLANTEAMIENTO DE LA PROPUESTA.

2.1. Caracterización del sector, rama, empresa, contexto institucional o problema seleccionado para la investigación.

La cooperación en el Ecuador tiene una larga tradición histórica que se remonta a las épocas pre coloniales se pueden distinguir por lo menos tres etapas fundamentales, la primera se inicia aproximadamente en la última década del siglo XIX, cuando se crean, especialmente en Quito y Guayaquil, una serie de organizaciones artesanales, la segunda empieza a partir de 1937, con el propósito de dar mayor alcance organizativo a los movimientos campesinos, modernizando su estructura productiva y administrativa, mediante la utilización del modelo cooperativista, la tercera etapa inicia desde 1962 y 1963, lo que les ha permitido a los visionarios sostener el sistema a pesar de las crisis ecuatoriana

Esos antecedentes constituyeron indudablemente un elemento propicio para el afianzamiento en el país de las organizaciones empresariales de tipo cooperativo, cuyo cometido está reconocido y amparado por el Estado, se las define como sociedades de derecho privado, formadas por personas naturales o jurídicas que, sin perseguir finalidades de lucro, tienen por objeto planificar o realizar actividades o trabajos de beneficio social o colectivo, a través de una empresa manejada en común y formada con la aportación económica, intelectual y moral de sus miembros.

Cabe señalar, sin embargo, que en el país aún se practican diferentes modalidades de carácter asociativo que se remontan a las formas tradicionales de cooperación, especialmente en el ámbito rural, a pesar de los intentos por involucrar a las comunidades como cooperativas o de las mismas al interior de las formas organizativas comunitarias. La experiencia histórica demuestra que aunque ambas modalidades se hayan entrelazado han mantenido su propia identidad.

En los últimos años, se han multiplicado a nivel local experiencias comunitarias que han rescatado y revalorizado dichas prácticas ancestrales de ayuda mutua, con la finalidad de propiciar la recuperación de la autoestima, la dignidad y la autonomía de los pueblos marginados, así como su participación activa en la sociedad. En efecto, con el abandono del

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modelo desarrollista, que implicaba un compromiso del Estado en cuanto a la atención de ciertas necesidades básicas, se han ampliado los intentos en la búsqueda de alternativas factibles de sobrevivencia y de lucha contra la degradación social y económica, rompiendo con el viejo patrón paternalista y clientelista que caracteriza la asistencia a los sectores pobres.

El conjunto de esas iniciativas empresariales asociativas, que se suelen definir como economía solidaria, han generado buenos resultados tanto en lo económico como, en lo organizativo-social, demostrando la validez y viabilidad de operar a escalas más grandes e inclusive en el exterior, a través de redes de comercio equitativo.

Tungurahua es considerada como la tercera provincia a nivel nacional, después de Guayas y Pichincha, con mayor número de Cooperativas de Ahorro y Crédito, en su mayoría indígenas, que se han convertido en una alternativa de apoyo financiero para emprender o potenciar cualquier tipo de comercio.

Es que las facilidades para su creación en su inicio fue motivo para que un grupo de socios reúnan un capital pequeño, busquen un espacio, unos pocos documentos e inicien con la actividad, que según los entendidos se ha degenerado en su concepto, pues ahora tienen la visión de negocio, el verdadero propósito es ser una solución de apoyo para el microempresario.

Las primeras cooperativas crecieron en función de dar oportunidades de desarrollo para el sector medio-bajo, donde les brindaban a los ciudadanos garantías en sus créditos y por sobre todo oportunidades de crecer a través de ellos.

La cooperativa de ahorro y crédito “1 DE JULIO”, nace por la idea y aporte económico de un grupo de 16 personas (familiares) de la comunidad de Chacapungo perteneciente a la Parroquia de Juan Benigno Vela - cantón Ambato en una reunión el 1 de julio del año 1998 como una Pre- Cooperativa con el nombre Unión Familiar cuyo objetivo era financiar a los pequeños agricultores de sector el trabajo de sus campos así evitando la intervención de los prestamistas , en el año 1999 y con la necesidad de legalizar la institución inicia los trámites en la Dirección Nacional de Cooperativas logrando el Acuerdo Ministerial 1749 un 20 de Diciembre del 2000.. La Cooperativa “1 de Julio” brinda los servicios de ahorro, inversiones crédito, ahorro a la vista, microcréditos, hipotecario, créditos emergente,

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además servicios adicionales como pago del bono de desarrollo humano, cobro de luz, SOAT.

La Cooperativa 1 de Julio con su oficina Matriz y agencia Pilahuín está ubicada en la provincia de Tungurahua que limita al norte con las provincias de Cotopaxi y Napo, al sur con las provincias de Chimborazo y Morona Santiago, al este con la provincia de Pastaza y al oeste con la provincia de Bolívar.

La ciudad de Ambato está dividida en diez cantones a saber: Ambato, Baños de Agua Santa, Cevallos, Mocha, Patate, Quero, San Pedro de Pelileo, Santiago de Píllaro, Tisaleo. La zona está situada entre las cordilleras occidental y oriental, unidas por ramales secundarios transversales, goza de un clima templado, con temperaturas que fluctúan entre los 14° y 15° C., en las coordenadas geográficas Sam 56 UTM 760500 Este y 9858500 Norte.

Su población es de 441.034 habitantes de los cuales 252.707 (57%) están en el área rural. En esta provincia se observa el fenómeno de la migración hacia las cabeceras cantonales que se han desarrollado con rapidez.

La agricultura es la actividad principal a esta se dedican el 40% de la población económicamente activa, los principales productos que se cultivan en la zona son: tubérculos, raíces, hortalizas y frutas, también se desarrolla la industria manufacturera, la artesanía y el comercio.

La sede matriz se encuentra ubicada en la Parroquia Santa Rosa del cantón Ambato, la misma que presta sus servicios a la Parroquia Juan Benigno Vela, cuenta con una sucursal ubicada en la Parroquia Pilahuín, y otra en la ciudad del Tena Provincia del Napo.

En la actualidad los habitantes de Santa Rosa, Juan Benigno Vela y Pilahuín son alrededor de 15.579 hombres y 16.406 mujeres según datos del último censo del INEC realizado en el año 2010, los cuales se dedican dentro de los centros poblados al comercio, en las zonas aledañas a la agricultura, ganadería, trabajos esporádicos obteniendo bajos ingresos económicos, siendo los principales productos agrícolas las hortalizas, tubérculos, frutas, en la parte pecuaria la crianza de animales de especies menores, especialmente de cuyes, y en poca escala animales mayores que son muy importantes para el desarrollo económico de sus familias.

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Por otro lado la ciudad del Tena en donde se encuentra la agencia de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “1. de Julio” Ltda., cuenta con 51.640 habitantes, de ellos 15.661 viven en la zona urbana y 35.979 en el área rural, el 32% de la población económicamente activa se dedica a las actividades agrícolas y pecuarias, la prestación de servicios en calidad de funcionarios, empleados públicos, de la pequeña industria y manufactura le siguen en importancia.

En la ciudad del Tena la administración pública provincial, existe buena actividad económica que repercute en la instalación de diferentes tipos de comercio como tiendas, almacenes, comedores, hoteles, cooperativas de taxis, camionetas, etc. Otro centro económico importante es Misahuallí puesto que allí converge el turismo Nacional e Internacional.

La población económicamente activa del cantón trabaja para el desarrollo y progreso de su sector y de la provincia, quienes viven en el campo se dedican a la agricultura (64,58%), ganadería, explotación de la madera, la caza y la pesca. Los ciudadanos que habitan en el sector urbano significan el 35,42 %, de los cuales trabajan en funciones públicas (13,06%), como: El comercio, turismo, transporte, artesanía (4,16%), etc, hay un significado grupo humano que se dedica a lavar oro en los ríos.

El cantón Tena tiene las siguientes parroquias: Tena (urbana), Ahuano, Tálag, Chontapunta, Misahuallí, Pano y Puerto Napo, Tena es la cabecera cantonal y capital de la provincia de Napo, aquí se concentra la administración provincial, una hermosa ciudad dividida por el río Tena, el mismo que en el centro de la población recibe las aguas del río Pano, mediante una ordenanza municipal se fijó su fecha de fundación española el 15 de noviembre de 1560.

La administración seccional está a cargo del Ilustre Municipio de Tena, conformado por el señor Alcalde y siete señores concejales elegidos por votación popular. El Municipio se encarga del desarrollo urbano y rural del cantón, este tiene que ver con la organización de los pueblos, dotación de agua, recolección de basura, control de mercados, cementerios, calles y plazas.

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2.2 Descripción del procedimiento metodológico para el desarrollo de la investigación