COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PADRE VICENTE PONCE AUDITORÍA DE GESTIÓN
ALCANCE: ADQUISICIÓN DE INVERSIONES EN EXISTENCIAS Y REGISTROS PERÍODO: DEL 2016-01-01 AL 2017-12-31
AUDITORÍA DE GESTIÓN
MATRIZ DE CALIFICACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
N°. COMPONENTES CONTROL INTERNO PT
SI NO CT
SUMAN: 48
1 CONSECIÓN DE CRÉDITOS 10
1.1 ¿Los montos y plazos de los créditos son propuestos por la gerencia? 1 .0 1 4
1.2 ¿Se acatan los montos mínimos y máximos en la otorgación de créditos? 1 1 .0
1.3 ¿La cooperativa cuenta con asesores legales externos para la
preparación de la minuta en caso de créditos con garantía hipotecaria? 1 .0 1
1.4 ¿Se ha firmado el contrato de responsabilidades con los peritos
evaluadores que respalden sus informes y avalúos? 1 .0 1
1.5
¿La fijación de las tasas de interés se encuentra por debajo de la tasa máxima efectiva determinada por la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera?
1 .0 1
1.6 ¿Existe una valoración preliminar de las garantías personales por parte
del Oficial de Crédito? 1 .0 1
1.7 ¿Se otorgan períodos de gracia? 1 .0 1
1.8 ¿Todos los créditos cuentan con seguro de desgravamen? 1 1 .0
1.9 ¿La tasa de interés de mora se calcula a partir del primer día siguiente de
vencida una cuota? 1 1 .0
1.10 ¿Es política de la Cooperativa notificar al socio sobre el vencimiento del
crédito? 1 1 .0
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15%-50% 51% - 75% 76% - 95% 85%-50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO (100-NC) CT RIESGO ENFOQUE PT 10 NC 40% bajo cumplimiento / sustantivas RI 60% alto cumplimiento / sustantivas
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Con la aplicación de la matriz de calificación del nivel de confianza y riesgo, se pudo obtener que para el primer componente analizado denominado Concesión de Créditos, se pudo evidenciar que el nivel de confianza se encuentra en un 40%, es decir tiene un riesgo bajo, de igual manera se analiza el nivel de riesgo el cual se encuentra en un 60%, teniendo un riesgo alto, para su enfoque se tiene indicadores de cumplimiento y sustantivas, para ambos casos.
2 RECUPERACIÓN DE CRÉDITOS 10 SI NO
2.1 ¿Se determinan las provisiones necesarias para cubrir los riesgos de incobrabilidad? 1 1 .0 3
2.2 ¿Todos los créditos cuentan con encaje? 1 .0 1
2.3 ¿Se castiga la cartera que se encuentra en mora? 1 .0 1
2.4 ¿Se mantiene un archivo de las notificaciones enviadas a los socios? 1 .0 1
2.5 ¿Se reciben informes de las gestiones judiciales realizados por el asesor
legal de la cooperativa? 1 1 .0
2.6
¿El traspaso de la cartera a proceso legal se realiza previa aprobación de gerencia e informe por escrito del Oficial de Crédito o Jefe de Negocios?
1 .0 1
2.7
¿Para la evaluación de la cartera el área de créditos realiza informes estadísticos sobre el otorgamiento de créditos, cartera en riesgos y demás que considere necesarios?
1 1 .0
2.8 ¿El departamento de crédito cuenta con un archivo digital para proteger
la información que se presenta en las gestiones crediticias realizadas? 1 .0 1
2.9 ¿Existen mecanismos para verificar el adecuado uso del crédito? 1 .0 1
2.10 ¿Se determinan las provisiones necesarias para cubrir los riesgos de
incobrabilidad? 1 .0 1 CT 0 RIESGO ENFOQUE PT 10 NC 30% bajo cumplimiento / sustantivas RI 70% alto cumplimiento / sustantivas
El segundo componente analizar con la matriz, fue la Recuperación de Créditos, obteniendo que el nivel de confianza se encuentra en un 30%, el cual es bajo, de igual manera se analizó el riesgos inherente, dando como resultado el 70%, es decir, alto, el enfoque de igual manera se basa en cumplimento y sustantivas.
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En el tercer componente analizado en la matriz de calificación del nivel de confianza, es la morosidad, obteniendo un nivel de confianza del 38%, considerado como moderado, un nivel de riesgo inherente del 63%, de igual manera moderado, es decir, que se encuentra en un nivel que no afecta directamente a las operaciones de la cooperativa, de igual manera se presentan enfoques de cumplimiento y sustitutivas.
3 MOROSIDAD 8 SI NO
3.1 ¿Los créditos vencidos por más de tres años han sido castigados y
reconocidos como pérdida para la cooperativa? 1 .0 1 3
3.2 ¿Se monitorea el riesgo crediticio por medio del sistema de
información? 1 .0 1
3.3 ¿Se revisa que no exista concentración de cartera en una sola
persona natural o jurídica? 1 .0 1
3.4 ¿Se monitorea los niveles de exposición al riesgo de la cartera de
crédito? 1 .0 1
3.5 ¿La cartera improductiva se encuentra provisionada en su totalidad? 1 1 .0
3.6 ¿Se presentan informes sobre la calificación de activos de riesgo? 1 1 .0
3.7 ¿Se verifica el cumplimiento de las políticas, procesos,
procedimientos, metodologías y estrategias para la administración integral de los riesgos?
1 .0 1
3.8 Se reciben informes de las gestiones judiciales realizados por el
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4 RECURSO HUMANO AREA DE CREDITO 10 SI NO
4.1 ¿Supervisa y emite a la Comisión de Crédito informes favorables y desfavorables de la revisión de solicitudes de crédito? 1 .0 1 3
4.2 ¿Dirige y Supervisa las operaciones de cobranzas por oficiales a clientes morosos y gestiona su cobro? 1 .0 1
4.3 ¿Supervisa la promoción de los productos de captación por
oficiales? 1 1 .0
4.4 ¿Existen políticas que permitan la integración de la información? 1 .0 1
4.5 ¿Definir y aplicar estrategias de negociación y recuperación de
cartera? 1 .0 1
4.6 ¿Supervisar y vigilar el cumplimiento de los procesos relacionados
con los seguros de desgravamen? 1 1 .0
4.7 ¿Recopila información, analiza las solicitudes de crédito y verifica el cumplimiento de los requisitos para la concesión de créditos? 1 1 .0
4.8 ¿Llena, verifica la información y hace firmar a los socios los pagarés correspondientes? 1 .0 1
4.9 ¿Revisa y controla los plazos de vencimiento de los créditos
otorgados? 1 .0 1
4.10 ¿Notifica a deudores y garantes que tienen créditos vencidos? 1 .0 1
CT 0 RIESGO ENFOQUE
PT 10
NC 30% bajo cumplimiento / sustantivas
RI 70% alto cumplimiento / sustantivas
Finalmente se analizó el componente denominado Talento Humano, en el cual se obtuvo un nivel de confianza del 30%, considerado como bajo y un nivel de riesgo inherente del 70%, siendo este valor alto, de igual manera se toma dos tipos de enfoque el de cumplimiento y sustitutivas.
Cabe señalar que, en la aplicación total de la matriz de calificación de nivel de confianza y riesgo, los cuatro componentes dan un total de nivel de confianza de 29%, considerado como bajo y un 71% de riesgo inherente considerado como alto, es decir, que el departamento de crédito y cobranzas tiene falencias y debilidades que deben ser corregidas de manera oportuna para mejorar los procesos de recuperación y colocación de cartera.
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