7. Explaining efficiency
7.6. Conditional effects of earmarking on efficiency
Elaboración del manual de procedimientos estratégicos para la recuperación de las carteras vencidas.
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LAS CARTERAS
VENCIDAS PARA EL PROCESO DE CRÉDITO Y COBRANZAS.
Introducción
Es importante recalcar que el manual permitirá a la directiva y personal administrativo de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Clara Ltda., un control adecuado de los procesos de crédito, recuperación de carteras y a ejecutar con responsabilidad la información financiera para buen desempeño de la cooperativa.
El manual permitirá mejorar los procedimientos y políticas para la concesión del crédito y obtener un buen resultado para la cooperativa y su rentabilidad.
Objetivo General
Establecer procedimientos que permita un buen manejo de las carteras vencidas con el fin de mejorar los procesos de crédito y cobranzas de la Cooperativa de Ahorro Crédito Canta Clara Ltda.
Marco legal
Código Monetario y Financiero.
Ley de Economía Popular y Solidaria y su reglamento.
Estatuto social de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Santa Clara Limitada”
Órganos de control
Ministerio de Inclusión Economía Social (MIES)
Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (SEPS)
Sujetos de crédito: Los sujetos de crédito son las personas naturales o jurídicas, que reúnan condiciones y requerimientos establecidos por la ley. El objetivo del mercado de la Cooperativa de Ahorros y Crédito Santa Clara Ltda., se ha enfocado a su producto crediticio que corresponde a personas mayores de edad especialmente residentes del Cantón Santa Clara.
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Montos y plazos de créditos
1. Los montos a concederse serán asignados en base a un estricto análisis y evaluación de los socios, la capacidad de pago del solicitante, a la viabilidad de la actividad a financiar y a las garantías. El monto otorgado a una persona natural o jurídica no deberá superar el 20% del patrimonio de la Cooperativa.
Los dividendos se devengarán mensualmente.
2. Los plazos deberán ser coherentes con el destino de crédito, con el monto y el tipo de crédito que se conceda, lo cual no debe superar lo establecido en el manual.
Destino de crédito
Los créditos que brinda la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Clara Ltda., son destinados al: crédito de consumo prioritario, y microcrédito.
Tabla 30. Matriz de clasificación crédito
Tipos de crédito Fuente de pago Tipo de cliente Destino
Crédito de consumo prioritario
Sueldos salarios, honorarios o rentas.
Personas naturales Adquisiciones de bienes o pagos de servicios
Microcrédito
Producto de las ventas de ingresos brutos o ingresos por dicha actividad y la unidad familiar.
Personas naturales o jurídicas con un nivel de ventas anuales inferior o igual a USD 100.000
Actividades de producción y comercialización
Fuente: Coop. Santa Clara Ltda. Elaborado por: Mireya Huatatoca
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Limites institucionales: Con el propósito de que el socio no debe sobrepasar el límite aprobado se
muestra los datos a tomar en cuenta para la otorgación de créditos en la tabla 31. Tabla 31. Limites Institucionales
Sujeto de crédito Tipo de crédito Limite
Socio Consumo Microcrédito 20% del patrimonio de acuerdo a la necesidad de la Cooperativa.
Morosidad: Sea ha determinado un valor máximo de porcentaje para la morosidad y se detallara a
continuación:
Tabla 32. Límites de Morosidad
Tipo de crédito Límites de morosidad
Consumo 10%
Microcrédito 10%
Tasas de interés: Tener presente que este actualizado las tasas de interés. Tabla 33. Tasas de Interés
Tipo de crédito Tasa Plazo
Consumo 17,28% 2 meses 2 años
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Proceso de la concesión de crédito
Para el proceso de otorgamiento de crédito es importante la información de los socios y considerar los reglamentos, procedimientos y actividades que realiza la cooperativa, con el propósito de analizar y evaluar las solicitudes de crédito con el fin de pronosticar el riesgo financiero, gestionar eficientemente el servicio que ofrece la cooperativa. Para la otorgación de créditos se debe seguir el proceso elaborado en las políticas establecidas en la tabla 25 y 28.
Figura 22. Proceso de crédito Elaborado por: Mireya Huatatoca
Información, recepción de solicitud y
documentación Verificación de la información Análisis, evaluación y resolución de la junta
Desembolso del crédito
Seguimiento y recuperacion de las
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Proceso de la cobranza
Para la gestión de la cobranza se debe seguir el proceso elaborado en las políticas establecidas en la tabla 26 y 29.
Figura 23. Proceso de la Cobranza Elaborado por: Mireya Huatatoca
Revisión de situación de las carteras de morosidad Elaboración de los reportes de las carteras Análisis de los reportes de las carteras Llamadas telefónicas a los socios atrasados con
el pago
Visitas a los socios
Entrega del aviso al socio con el pago
que adeuda
Seguimiento del proceso notificación
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Cobranza Operativa Objetivos:
Certificar el cumplimiento de los clientes.
Lograr que el cliente este puntual en sus pagos atrasado.
Procedimientos Generales:
Al momento del otorgamiento del crédito se debe proporcionar los siguientes clausulas:
Se debe proporcionar toda la información necesaria al cliente en el contrato que este estipulado punto por punto las cláusulas que contiene para la concesión del crédito.
Se debe recalcar al cliente en caso que adeude, las acciones que tomaría la Cooperativa. La cobranza operativa es la gestión anticipada que facilita comunicar al cliente a través de mensajes de texto, llamadas, visitas a domicilio al socio. La inspección de esta fase de cobranza es informada con reportes al gerente.
Ya transcurrido el plazo de mora se procede a la gestión de recuperación de cobranza, mediante la llamada telefónica, en el cual el individuo que realiza la llamada tiene que ser atento, y tener la capacidad de persuadir al socio, para que cumpla con las cuotas atrasadas.
La cobranza debe dar a conocer a los garantes el compromiso contraído con la institución y que, si el principal no cancela su deuda, el garante se hace cargo de dicha deuda.
El gerente y la responsable de la recuperación de las carteras, después del proceso de cobranza operativa no llegaron a ningún acuerdo, se procederá a las mediaciones y arbitraje (judicial) que la institución posee.
La gerente y la responsable de carteras tienen que hacer un reporte de listado de los socios que estarán en mediación y arbitraje.
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Cobranza Extrajudicial Objetivo:
Proteger la relación del cliente que este retrasado con el pago, con el propósito de llegar a un trato y no proceder con los trámites judiciales.
Responsable:
El gerente y el responsable de crédito Puntos generales:
A partir de los 30 días terminados el plazo para el pago de la mora se procederá al cobro extrajudicial.
El responsable de la recuperación de la cartera estará en seguimiento hasta el cobro de la deuda total.
Procedimientos:
Una vez que el abogado tenga toda la información de las carteras de crédito en mora y se determinó el plazo de los 30 días se tomará acciones inmediatas, el cobrador elaborará su recorrido de la cobranza.
Se efectúa la confirmación del comité de morosidad entre el gerente de la institución y el abogado.
Las acciones de cobro elaborada por parte de la responsable de recuperación de las carteras y el abogado deben llevar una hoja de registro dando seguimiento a la cobranza, si en el plazo de los 60 días otorgado y el socio no cumple con la obligación se procederá con la cobranza judicial.
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Cobranza Judicial
Objetivo
Recuperar las carteras en mora por medio judicial a los clientes que no han cancelado la deuda.
Cumplir con el control de los trámites legales y estipulados para el abogado.
Responsable:
El gerente, la responsable de crédito y el jurídico.
Puntos generales:
La responsable de la cobranza son las encargadas de fijar las carteras de crédito, que se procederán por la vía judicial.
El responsable de los créditos comunicara a los de la comisión de crédito que declare vencido
Procedimientos
El responsable de crédito sustentara la documentación para el trámite legal de la recuperación de las carteras vencidas
El representante legal emite reportes mensuales con el proceso judicial.
La interrupción del proceso judicial se efectuará, cuando el cliente firme el acuerdo estipulado con el pago de las carteras.
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Comité de Morosidad Objetivos:
Efectuar un examen técnico detallado de las carteras de créditos otorgados, para reducir los riesgos de la operación y la recuperación de la misma sin contratiempos.
Incentivar y fortalecer la competencia de los implicados en el proceso de recuperación de créditos
Responsables:
Gerente, responsable de la cobranza y el abogado.
Puntos generales:
Este proceso puede ejecutarse con la responsable de la recuperación, gerente y abogado El comité de morosidad, se ejecutará como práctica usual, la cual es adicional a los procesos
judicial y extrajudicial. Y se centrará en los casos más críticos con índices de morosidad muy altos.
Procedimiento:
Disponer del reporte de la cartera en mora de la fecha en que se establezca el Comité de Morosidad
Disponer con la Hoja de seguimiento de Gestión de Cobranza
Definir metas de Cartera de mora cada mes o de manera más detallado semanalmente Llevar a cabo un análisis detallado del caso; causas de la morosidad.
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Mecanismo de negociación
La cooperativa, debe y deberá estar sujeto en todo momento a mecanismos establecidos en el marco legal y normativo.
Por lo tanto, los siguientes componentes serán usados para la recuperación de la cartera en mora.
Restructuraciones
La reestructuración de un crédito será una disposición para regularizar el comportamiento de pago de un deudor y por ello no puede ser tomada por la institución financiera como una práctica regular.
La restructuración de crédito solo se podrá llevarse a cabo cuando el deudor presente debilidades financieras con un riesgo mayor al potencial o nula para su capacidad de pago y cuando hayan culminado todas las alternativas de pago de su obligación.
Condiciones:
Se deberá ejecutar el abono al menos de los intereses y notificaciones, dado el caso que el cliente no asuma la deuda se procederá al pacto extrajudicial de pago.
La reestructuración solo puede ser aprobada por el responsable de crédito y el consentimiento del gerente.
Índices financieros
Para un mejor control y toma de decisiones oportunas por parte de la máxima autoridad se realiza un análisis financiero, el cual parte del balance general y estados de resultados emitidos por el contador de los años 2017 y 2018. A continuación, se presenta los indicadores de liquidez, actividad, endeudamiento, rentabilidad, y análisis Dupont.
Tabla 34. Razón Corriente
2017 2018
RAZÓN CORRIENTE RAZÓN CORRIENTE
Razón corriente Activo corriente Razón corriente Activo corriente
Pasivo Corriente Pasivo Corriente
Razón corriente $13.503,86 Razón corriente $46.747,74
$22.470,14 $55.548,69
Razón corriente 0,60 Razón corriente 0,84
Fuente: Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Clara Ltda.
Tabla 35. Deuda a capital de accionistas
2017 2018
DEUDA A CAPITAL DE
ACCIONISTAS DEUDA A CAPITAL DE ACCIONISTAS
Deuda a capital de
accionistas Deuda Total
Deuda a capital de
accionistas Deuda Total Capital de accionistas Capital de accionistas Deuda a capital de accionistas $27.308,88 Deuda a capital de accionistas $57.354,99 $6.528,39 $6.810,39 Deuda a capital de accionistas 4,18 Deuda a capital de accionistas 8,42 Deuda a capital de accionistas 418% Deuda a capital de accionistas 842%
Tabla 36. Deuda total de activos
2017 2018
DEUDA A TOTAL DE ACTIVOS DEUDA A TOTAL DE ACTIVOS
Deuda a total de activos Deuda Total Deuda a total de activos Deuda Total
Activos totales Activos totales
Deuda a total de activos $27.308,88 Deuda a total de activos $57.354,99
$78.678,78 $109.806,08
Deuda a total de activos 0,35 Deuda a total de activos 0,52
Deuda a total de activos 34,71% Deuda a total de activos 52,2%
Fuente: Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Clara Ltda.
Tabla 37. Estructura financiera eficaz
2017 2018
Estructura financiera eficaz Estructura financiera eficaz
Cartera de crédito Cartera de crédito
Activo Total Activo Total
37.659,16 41.851,26
78.678,78 109.806,08
0,478644432 0,381137911
47,9% 38%
Fuente: Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Clara Ltda.
La cartera de crédito, el cual es el resultado de las operaciones de la Cooperativa, representa el 47% de los activos en el 2017, y disminuye para el año 2018 al 38%.
Tabla 38. Calidad de activos
2017 2018
CALIDAD DE ACTIVOS CALIDAD DE ACTIVOS
Activo Total-Cartera de crédito Activo Total-Cartera de crédito
Activo Total Activo Total
41.019,62 67.954,82
78.678,78 109.806,08
0,521355568 0,618862089
52% 62%
Fuente: Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Clara Ltda.
Los activos diferentes a la cartera de créditos representan un 52% para el año 2017 y 62% para el 2018, esto permite evidenciar que la cooperativa mantiene pocos créditos concedidos a los socios.
Tabla 39.Provisiones por cuenta incobrables
2017 2018
Provisión por cuentas incobrables Provisión por cuentas incobrables Total de cartera de créditos Total de cartera de créditos
-12.016,66 10.387,01
49.675,82 52.238,27
-0,241901593 0,198839089
24% 20%
Fuente: Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Clara Ltda.
El porcentaje aplicado como medida de posibles cuentas incobrables de los créditos es del 24% para el 2017 y del 20% para el 2018 del total de la cartera de créditos, siendo un porcentaje alto, que muestra un riesgo para lograr el retorno de la inversión de los créditos concedidos.
Tabla 40. Rotación de activos totales
2017 2018
ROTACIÓN DE ACTIVOS TOTALES ROTACIÓN DE ACTIVOS TOTALES
RAT Ventas netas RAT Ventas netas
Activos Totales Activos Totales
RAT $19.570,87 RAT $20.563,38
$78.678,78 $109.806,08
RAT 0,2 RAT 0,2
Fuente: Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Clara Ltda.
Tabla 41. Margen de ganancia neta
2017 2018
MARGEN DE GANANCIA NETA MARGEN DE GANANCIA NETA
MGN Ganancia neta después de impuestos MGN Ganancia neta después de impuestos
Ventas netas Ventas netas
MGN $3.656,21 MGN $466,08
$19.570,87 $20.563,38
MGN 0,19 MGN 0,02
MGN 18,7% MGN 2,3%
Fuente: Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Clara Ltda.
El margen de ganancia neta de la cooperativa represento en el 2017 el 18,7% y disminuyó para el 2018 a 2,3% que para una entidad financiera es bajo.
Tabla 42. Rendimiento sobre activos
2017 2018
RENDIMIENTO SOBRE ACTIVOS RENDIMIENTO SOBRE ACTIVOS
RSI Ganancia neta después de impuestos RSI Ganancia neta después de impuestos
Activos totales Activos totales
RSI $3.656,21 RSI $466,08
$78.678,78 $109.806,08
RSI 0,05 RSI 0,00
Fuente: Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Clara Ltda.
Tabla 43. Rendimiento sobre el capital
2017 2018
RENDIMIENTO SOBRE EL CAPITAL (RSC)
RENDIMIENTO SOBRE EL CAPITAL (RSC)
RSC Ganancia neta después de impuestos RSC Ganancia neta después de impuestos Capital de accionistas Capital de accionistas
RSC $3.656,21 RSC $466,08
$6.528,39 $6.810,39
RSC 0,56 RSC 0,07
Resumen del análisis de los indicadores financieros
Tabla 44.Resumen de los indicadores financieros
INDICADORES 2017 2018
Capital de trabajo -8.966,28 -8.800,95
Liquidez corriente 0,60 0,84
Deuda a capital de accionistas 4,18 8,42 Deuda a total de activos 34,71% 52,2% Estructura financiera eficaz 47,9% 38%
Calidad de activos 52% 62%
Provisión por cuentas incobrables 24% 20% Rotación de activos totales 0,2 0,2 Margen de ganancia neta 18,7% 2,3% Rendimiento sobre activos 0,05 0,00 Rendimiento sobre el capital 0,56 0,07
Elaborado por: Mireya Huatatoca
Fuente: Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Clara Ltda.
La cooperativa en el año 2017y 2018 no tuvo capital de trabajo debido a que sus deudas a corto plazo son mayores que su activo corriente, con respecto a la liquidez de la empresa para el 2017 fue de 0,60 y el 2018 de 0,84, esto muestra que la empresa no está teniendo solvencia lo cual indica que en un futuro estará teniendo pérdidas. La cartera de crédito, el cual es el resultado de las operaciones de la Cooperativa, representa el 47% de los activos en el 2017, y disminuye para el año 2018 al 38%. Los activos diferentes a la cartera de créditos representan un 52% para el año 2017 y 62% para el 2018, esto permite evidenciar que la cooperativa mantiene pocos créditos concedidos a los socios. El porcentaje aplicado como medida de posibles cuentas incobrables de los créditos es del 24% para el 2017 y del 20% para el 2018 del total de la cartera de créditos, siendo un porcentaje alto, que muestra un riesgo para lograr el retorno de la inversión de los créditos concedidos. El margen de ganancia neta de la cooperativa represento en el 2017 el 18,7% y disminuyó para el 2018 a 2,3% que para una entidad financiera es bajo.
CONCLUSIONES
Se realizó investigación bibliográfica por importantes autores sobre el objeto de estudio, el mismo que sirvió como soporte y guía para el desarrollo de la propuesta. Con la entrevista y la encuesta aplicada se determinó las falencias de la Cooperativa
entre ellas: la ausencia de un presupuesto y un plan de políticas de crédito y cobranzas, además el índice de morosidad se encuentra en un 28%, y la tasa de interés por crédito otorgada es alta.
Que con la elaboración del presupuesto de la institución permitió tener una proyección de los ingresos y gastos para el año 2019, la misma que permitirá manejar los recursos de la entidad de la mejor manera, para tomar decisiones adecuadas.
El análisis financiero es una herramienta importante para conocer la salud de la empresa y tomar decisiones oportunas para el crecimiento y cumplimiento de los objetivos de la misma.
La Cooperativa no tiene solvencia la misma que representa para el 2018 un índice de 0,84 que para una empresa del sector financiero es bajo y en años futuros no podrá cancelar sus deudas, además la entidad mantiene pocos créditos otorgados a socios lo cual genera menos ingresos, ocasionando que para el 2018 obtenga una ganancia neta del 2,3%.
La Cooperativa no dispone de un manual de cobranzas y créditos por lo cual se procedió a elaborar lo que permitirá tener un mejor control para la administración de préstamos y recuperación de cartera.
RECOMENDACIONES
Al gerente y al responsable de crédito emplear la política de crédito y cobranzas que se encuentran en este proyecto, así mismo disminuir el índice de interés para mejorar sus ingresos y aumentar su rentabilidad.
Al gerente de la entidad tomar en cuenta el diseño del modelo de gestión presentado para mejorar el desempeño de la entidad y disminuir las carteras de morosidad. Que el Gerente de la Cooperativa aplique el análisis financiero como herramienta
para medir el rendimiento de la empresa y conocer su situación económica.
Que el Gerente conjuntamente con el departamento de créditos desarrollen estrategias para incrementar los ingresos de la empresa, además reducir las tasas de interés para conseguir clientes emprendedores y extender más créditos con el fin de mejorar los ingresos de la entidad.
Al departamento de créditos aplicar de manera eficiente el manual al momento de otorgar un crédito, para un mejor control y desempeño de estas cuentas.
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