Procedure

Frente al escenario de Plan Financiero 2004, los ingresos totales aumentaron en $668 mm, recursos provenientes principalmente de mayores ingresos tributarios y de menores recursos de capital. En efecto, los ingresos tributarios aumentaron $724 mm mientras que los recursos de capital se redujeron en $54 mm.

Por otro lado, frente al cierre de 2003, se espera que los ingresos totales aumenten 0.7% PIB, al pasar de 15.4% PIB en 2003 a 16.1% PIB en 2004, gracias a un incremento en ingresos tributarios por 0.6% PIB y de los recursos de capital por aproximadamente 0.1% PIB.

2.3.1.1.1. Ingresos tributarios

Los ingresos tributarios ascenderán a $36.155 mm, 14.7% del PIB, mayores en 0.6% del PIB a los recaudos en 2003. Dicho monto supone un aumento de 15.2% respecto a lo observado para 2003, que se explica por la recuperación de la actividad económica que comenzó en 2003 y por los recaudos adicionales provenientes de la Reforma Tributaria (Ley 863 de 2003) (Cuadro 5).

Cuadro 5: INGRESOS TRIBUTARIOS TOTALES (miles de millones de pesos)

Crecimiento %

2003 PF Actual Diferencias 2003 2004 2004/2003

Total 31.373 35.431 36.155 724 14,1 14,7 15,2

Administrados DIAN Internos 22.727 25.247 26.185 938 10,2 10,7 15,2

Renta 12.218 13.713 14.660 947 5,5 6,0 20,0 Cuotas 3.938 4.617 5.224 607 1,8 2,1 32,7 Retenciones 7.792 8.563 8.915 352 3,5 3,6 14,4 Timbre 489 533 521 -12 0,2 0,2 6,6 IVA interno 8.888 9.783 9.859 7 6 4,0 4,0 10,9 Declaraciones 6.244 6.897 6.409 -488 2,8 2,6 2,6 Retenciones 2.644 2.886 3.450 564 1,2 1,4 30,5

Impuesto a las Transacciones Financieras 1.621 1.751 1.666 -84 0,7 0,7 2,8

Administrados DIAN Externos 6.342 6.750 6.584 -166 2,8 2,7 3,8

IVA externo 4.184 4.461 4.549 8 8 1,9 1,9 8,7

Arancel 2.159 2.289 2.035 -254 1,0 0,8 -5,7

Gasolina 1.025 1.202 1.154 -48 0,5 0,5 12,6

Resto 4 7 5 2 5 2 0 0,0 0,0 11,6

Impuesto al Patrimonio (1) 1.231 0 0 0 0,6 0,0 N.A.

Ley 863 de 2003 0 1.009 1.009 0 0,0 0,4 N.A.

Plan Antievasión 0 970 970 0 0,0 0,4 N.A.

Mayor Gestión DIAN 0 200 200 0 0,0 0,1 N.A.

Fuente: DIAN

(1) El monto de 2004 está incluido en el dato de la Ley 863 de 2003

CONCEPTO 2004 % PIB

Frente a la programación inicial, el aumento de los ingresos tributarios se debe al incremento en ingresos por impuesto a la Renta ($947 mm), IVA interno ($76 mm) e IVA externo ($88 mm), mientras que se presenta una disminución de recursos por concepto de aranceles ($254 mm), del impuesto a las transacciones financieras ($84 mm) y de gasolina ($48 mm).

Los mayores recursos por impuesto a la Renta se deben principalmente al mejor desempeño de la actividad económica frente al esperado, especialmente en los sectores de carbón, petróleo y ferroniquel; al fin del período de exención tributaria de algunas rentas de Ecopetrol y de algunas empresas de servicios públicos, al

incremento en pagos de renta por parte de la FEN en $150 mm13, y al mayor pago

de anticipos de impuestos por parte de los contribuyentes.

Por otro lado, la reducción en ingresos por aranceles se debe a dos factores: a la proyección de una menor tasa de cambio promedio para el año y a menores tarifas implícitas para importaciones. En efecto, mientras que en Plan Financiero 2004 se supusieron importaciones CIF por US$ 14.562 millones, con tasa de cambio anual promedio de $2805.9 por dólar y una tarifa de aranc el implícita de 5.85%, en la actualidad la proyección considera importaciones por US$15.339 millones, con tasa de cambio anual de $2705.1 por dólar y una tarifa implícita de 5.25%. La reducción de la tarifa implícita tiene tres causas: primero, una recomposición de importaciones generada por el mayor comercio con países con los cuales Colombia tiene acuerdos comerciales (México y CAN), en detrimento del comercio con países sin acuerdos. Segundo, la disminución de tarifas implícitas de bienes agrícolas con franjas de precios, debido a que los altos precios internacionales han generado una caída de los aranceles a dichos

13 Actualmente, el gobierno está adelantando las gestiones pertinentes para reestructurar algunos pasivos de la FEN, lo cual implicaría un pago de impuestos a la Nación, por el monto mencionado.

productos. Por último, los diferimientos arancelarios han ayudado a la reducción de la tarifa implícita.

Finalmente, el impuesto a la gasolina generará recursos por $1.154 mm, presentando un incremento de 12.6% frente a los recaudos registrados por este concepto en el año 2003 (Cuadro 5). Los mayores ingresos obedecen a un aumento en la demanda interna en 20 barriles diarios por gasolina extra y de 800 barriles diarios por diesel (regular y ecológico), junto con el aumento de la tarifa del impuesto, según lo determinado en la Ley 681 de 2001. Por otro lado, la demanda por gasolina regular cae en 530 barriles diarios debido a la sustitución hacia motores diesel de gran parte del parque automotor.

2.3.1.1.2. Ingresos no tributarios

Se espera un recaudo correspondiente a ingresos no tributarios por $175 mm para 2004, 0.1% del PIB, siendo este valor inferior en 14.7% al observado en 2003 (Cuadro 4). Este resultado se debe especialmente al menor crecimiento del rubro “Otras tasas contribuciones y multas” las cuales pasaron de $168 mm a $142 mm. Frente a la programación inicial, no hay ninguna modificación en ingresos no tributarios.

2.3.1.1.3. Fondos Especiales

Los ingresos a través de los Fondos Especiales serán de $318 mm, 0.1% del PIB, el mismo monto de la programación inicial.

2.3.1.1.4. Ingresos de Capital

Para 2004 los ingresos de capital ascenderán a $2.821 mm, 1.1% del PIB, mayores en 16.6% a los registrados en 2003 (Cuadro 4). De este monto, $691 mm corresponden a rendimientos financieros, $1.928 mm a excedentes financieros de las empresas industriales y comerciales del Estado, $11 mm a recuperación de cartera del SPF y $190 mm a reintegros y recursos no apropiados.

Si se compara el nuevo escenario frente al Plan Financiero 2004, se puede observar que los ingresos de capital cayeron en $54 mm. Esto se explica principalmente por una reducción en “reintegros y recursos no apropiados” debido a la disminución de ingresos provenientes de reintegros de organismos internacionales y de Fondos de Cofinanciación por $145 mm y $150 mm, respectivamente. Sin embargo, esta caída es compensada parcialmente por un

incremento en recursos por “excedentes financieros” de resto de empresas por

$250 mm, debido al pago de utilidades por parte de la FEN 14(Cuadro 6).

Cuadro 6: RECURSOS DE CAPITAL (miles de millones de pesos)

Crecimiento %

2003 PF Actual Diferencias 2003 2004 2004/2003

Ingresos de Capital 2.419 2.875 2.821 -54 1,1 1,1 16,6

Rendimientos Financieros Totales 535 691 691 0 0,2 0,3 29,2

Excedentes Financieros 1.674 1.687 1.928 241 0,8 0,8 15,1

Ecopetrol 1.081 1.066 1.066 0 0,5 0,4 -1,4

ISA 14 54 54 0 0,0 0,0 N.A.

Bancoldex 58 61 61 0 0,0 0,0 N.A.

Estapúblicos (incluye Cajanal) 222 257 248 -10 0,1 0,1 11,7

Resto de Empresas 300 249 499 250 0,1 0,2 66,3

Recuperación de Cartera Sector Público Financiero 7 11 11 0 0,0 0,0 50,9

Reintegros y recursos no apropiados 202 485 190 -295 0,1 0,1 -5,8

Fuente: CONFIS

CONCEPTO 2004 % PIB