Análisis e Interpretación
En el balance general final de la Empresa las cuentas que tienen mayor incidencia porcentual al 100% del activo corriente es la cuenta Banco Pichincha con el valor de 2285,63 que representando el 53% evidenciando que la empresa mantiene liquidez para la compra de inventario de periódicos, otra cuenta es Cuentas por pagar proveedores con el valor de 828,32 lo que representa el 44% del pasivo se encuentra en cifras aceptables cabe recordar que son los pasivos que permiten a la empresa seguir invirtiendo el dinero para generar ingresos.
CODIGO DETALLE SALDO %
1 Activos 4.278,41 100%
1.1.1.1.01 Caja 938,37 22% 1.1.1.2.01 Banco Pichincha 2.285,63 53% 1.1.5.4.01 Credito Tributario Sujeto Pasivo IVA 226,48 5% 1.2.1.3.01 Vehiculo 780,00 18% 1.2.1.5.01 Equipo de computación 225,00 5% 1.2.1.6.01 Muebles y enseres 200,00 5% 1.2.3.3.01 Depreciación acumulada vehiculo -270,40 -6% 1.2.3.5.01 Depreciación acumulada Equipo de computación -91,67 -2% 1.2.3.6.01 Depreciación acumulada Muebles y enseres -15,00 0%
2 Pasivos 1.903,09 100%
2.1.1.1.01 Cuentas por pagar proveedores 828,32 44% 2.1.2.2.01 Sueldos por Pagar 383,09 20% 2.1.2.1.01 Fondos de reserva 31,91 2% 2.1.2.1.02 Aporte personal por pagar 9,45% 36,20 2% 2.1.2.1.03 Aporte patronal por pagar 11,15% 42,71 2% 2.1.2.1.04 Aporte IECE 0.5% 1,92 0% 2.1.2.1.05 Aporte SETEC 0.5% 1,92 0% 2.1.2.4.01 Décimo Tercer Sueldo 31,92 2% 2.1.2.4.02 Décimo Cuarto Sueldo 31,25 2% 2.1.2.8.01 Provisiones vacaciones 196,55 10% 2.1.2.6.01 1% Impuesto renta bienes 304,95 16% 2.1.2.6.02 2% Impuesto renta servicios 2,00 0%
3 Patrimonio 2.375,32 100%
3.1.1.01 Capital Social suscrito o pagado 2.344,25 99% 3.1.4.01 Resultado del Ejercicio 31,08 1%
GERENTE GENERAL CONTADOR
ANALISIS VERTICAL
EMPRESA "ROSALES CEDEÑO DAIRON ANIBAL" Venta al por menor de periódicos
AL 31 de Diciembre de 2017
55
Análisis e Interpretación
En el Estado de Resultado de la Empresa “Dairon Aníbal Rosales Cedeño” las cuentas que
tienen mayor incidencia porcentual al 100% del total de las ventas es la cuenta Costo de periódico con un valor de $18.354,84 representa el 92,24% y menor incidencia en otros costos con un valor de $120.62 que representa el 0.61%.
EMPRESA "ROSALES CEDEÑO DAIRON ANIBAL" Venta al por menor de periódicos
AL 31 de Diciembre de 2017
CODIGO DETALLE SALDO %
4 Ingre sos 19.898,56 100,00%
4.1.1.01 Venta de periodico 19.898,56 100,00%
5 Costos y gastos
5.1.1 Costo de me rcade ria 18.354,84
5.1.1.01 Costo de periodicos 18.354,84 92,24%
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 1543,73 7,76%
GASTOS OPERATIVOS
Sue ldo y salario 560,92 2,82%
5.1.2.01 Sueldos 383,09
5.1.2.02 Decimo tercero 31,92
5.1.2.03 Decimo cuarto 31,25
5.1.2.05 Fondos de reserva 31,91
5.1.2.06 Aporte personal por pagar 9,45% 36,20
5.1.2.07 Aporte patronal por pagar 11,15% 42,71
5.1.2.08 Aporte IECE 0.5% 1,92 5.1.2.09 Aporte SETEC 0.5% 1,92 5.1.3 Otros costos 120,62 0,61% 5.1.3.01 Combustible 71,44 5.1.3.02 Mantenimiento vehiculo 6,71 5.1.3.03 Plan de telefono 42,47
5.2.1 Gastos de Actividade s Ordinarias 228,14 1,15%
5.2.1.2.16 Impuestos Tasas y Contribuciones Administración 112,07
5.2.1.2.18 Depreciaciones Propiedades Planta y Equipos Administración 16,07
5.2.1.2.21 Servicios profesionales 100,00
TOTAL GASTOS OPERATIVOS 909,68 4,57%
3.1.4.01 Re sultado de l Eje rcicio 634,05 3,19% -
GERENTE GENERAL CONTADOR
ANALISIS VERTICAL
56
3.2.4.13 Análisis horizontal
Còdigo Cuentas Diciembre
inicial Diciembre final Variación absoluto Variación relativa 1 Activos 4.008,23 4.871,03 862,80 22% 1.1 Activo Corriente 3.164,23 4.043,10 878,87 28%
1.1.1 Efectivo y Equivalentes a Efectivo 2.844,98 3.884,81 1.039,83 37%
1.1.1.1 Caja 859,98 1.524,45 664,47 77% 1.1.1.1.01 Caja 859,98 1.524,45 664,47 77%
1.1.1.2 Bancos 1.985,00 2.360,36 375,36 19% 1.1.1.2.01 Banco Pichincha 1.985,00 2.360,36 375,36 19%
1.1.5 Activos por Impuestos Corrientes 319,25 158,29 -160,96 -50%
1.1.5.4 Anticipo de Impuesto a Renta 319,25 158,29 -160,96 -50% 1.1.5.4.01 Credito Tributario Sujeto Pasivo IVA 319,25 158,29 -160,96 -50%
1.2 Activos No Corrientes 844,00 827,93 -16,07 -2%
1.2.1 Propiedad, Planta y Equipos 1.205,00 1.205,00 - 0%
1.2.1.3 Vehiculo 780,00 780,00 - 0% 1.2.1.3.01 Vehiculo 780,00 780,00 - 0% 1.2.1.5 Equipo de computación 225,00 225,00 - 0% 1.2.1.5.01 Equipo de computación 225,00 225,00 - 0% 1.2.1.6 Muebles y enseres 200,00 200,00 - 0% 1.2.1.6.01 Muebles y enseres 200,00 200,00 - 0%
1.2.2 Depreciación Propiedad, Planta y Equipos -361,00 -377,07 -16,07 4%
1.2.3.3 Depreciación acumulada vehiculo -260,00 -270,40 -10,40 4% 1.2.3.3.01 Depreciación acumulada vehiculo -260,00 -270,40 -10,40 4%
1.2.3.5 Depreciación acumulada Equipo de computación -87,50 -91,67 -4,17 5% 1.2.3.5.01 Depreciación acumulada Equipo de computación -87,50 -91,67 -4,17 5%
1.2.3.6 Depreciación acumulada Muebles y enseres -13,50 -15,00 -1,50 11% 1.2.3.6.01 Depreciación acumulada Muebles y enseres -13,50 -15,00 -1,50 11%
2 Pasivos 1.663,98 1.892,73 228,75 14%
2.1 Pasivo Corriente 1.663,98 1.892,73 228,75 14%
2.1.1 Cuentas y Documentos por Pagar 815,92 828,32 12,40 2%
2.1.1.1 Cuentas por Pagar 815,92 828,32 12,40 2% 2.1.1.1.01 Cuentas por pagar proveedores 815,92 828,32 12,40 2%
2.1.2 Otras Obligaciones Corrientes 848,06 1.064,42 216,36 26%
2.1.2.1 Obligaciones con el l I.E.S.S. 114,66 114,66 - 0% 2.1.2.1.01 Fondos de reserva 31,91 31,91 - 0% 2.1.2.1.02 Aporte personal por pagar 9,45% 36,20 36,20 - 0% 2.1.2.1.03 Aporte patronal por pagar 11,15% 42,71 42,71 - 0% 2.1.2.1.04 Aporte IECE 0.5% 1,92 1,92 - 0% 2.1.2.1.05 Aporte SETEC 0.5% 1,92 1,92 - 0%
2.1.2.2 Nominas 383,09 383,09 - 0% 2.1.2.2.01 Sueldos por Pagar 383,09 383,09 - 0%
2.1.2.4 Beneficios Sociales por Pagar 63,17 63,17 - 0% 2.1.2.4.01 Décimo Tercer Sueldo 31,92 31,92 - 0% 2.1.2.4.02 Décimo Cuarto Sueldo 31,25 31,25 - 0% 2.1.2.4.04 10% Trabajadores en General - 4,14 4,14 #¡DIV/0! 2.1.2.4.05 5% Cargas Familiares - 6,22 6,22 #¡DIV/0!
2.1.2.6 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta 106,97 306,95 199,98 187% 2.1.2.6.01 1% Impuesto renta bienes 106,97 304,95 197,98 185% 2.1.2.6.02 2% Impuesto renta servicios - 2,00 2,00 #¡DIV/0!
2.1.2.8 Provisiones 180,17 196,55 16,38 9% 2.1.2.8.01 Provisiones vacaciones 180,17 196,55 16,38 9%
ANALISIS HORIZONTAL
EMPRESA "ROSALES CEDEÑO DAIRON ANIBAL" Venta al por menor de periódicos
57
Análisis e Interpretación
En el Balance General de la Empresa “Dairon Aníbal Rosales Cedeño” las cuentas que tienen mayor variación en el activo de un periodo a otro es la cuenta de caja con una variación absoluta de $664.47 que relativamente representa el 77% evidenciando que la empresa ha realizado mayores cobros de sus ventas a contado, mientras que en el pasivo es la cuenta obligaciones corrientes de $216.36 que relativamente representa el 26% evidenciando la variación de sueldos por pagar .
3.2.5 Razones Financieras
3 Patrimonio 2.344,25 2.978,30 634,05 27%
3.1 Patrimonio Atribuible a Propietarios 2.344,25 2.978,30 634,05 27%
3.1.1 Capital Social 2.344,25 2.344,25 - 0% 3.1.1.01 Capital Social suscrito o pagado 2.344,25 2.344,25 - 0%
3.1.4 Resultado del Ejercicio - 634,05 634,05 #¡DIV/0! 3.1.4.01 Resultado del Ejercicio - 665,13 665,13 #¡DIV/0!
GERENTE GENERAL CONTADOR
INDICADOR FORMULA CALCULO RESULTADO
Activo Corriente 4.043,10
Pasivo Corriente 1.892,73
Activo Corriente - Inventario 4.043,10
Pasivo Corriente 1.892,73
CAPITAL NETO DE TRABAJO Activo Corriente - Pasivo Corriente 3,450.48 - 1,903.09 2150,37 La empresa por cada $1 que adeuda posee $2,14 para cumplir sus obligaciones a corto plazo
PRUEBA ÁCIDA 2,14
La empresa por cada $1 que adeuda posee $2,14 para cumplir sus obligaciones a corto plazo
RAZONES DE LIQUIDEZ
RAZON CORRIENTE 2,14
EMPRESA "ROSALES CEDEÑO DAIRON ANIBAL" Venta al por menor de periódicos
AL 01 de Diciembre de 2017
Interpretación
Interpretación
Interpretación
58
INDICADOR FORMULA CALCULO RESULTADO
Ventas 19.898,56
Cuentas por cobrar clientes 0,00
30 Dias 360,00
Rotación de cuentas por cobrar 0,00
Costo de ventas 18.354,84 Inv de mercaderias 0,00 30 Dias 30,00 Rotación de inventario 0,00 Ventas 19.898,56 Activos totales 4.871,03
INDICADOR FORMULA CALCULO RESULTADO
Pasivo Total 1.892,73 Activo Total 4.871,03 Pasivo Total 1.892,73 Patrimonio 2.978,30 Utilidad bruta 1.543,73 Venta 19.898,56
INDICADOR FORMULA CALCULO RESULTADO
Utilidad Neta 634,05
Venta 19.898,56
Utilidad Neta 634,05
Patrimonio 2.978,30
GERENTE GENERAL CONTADOR
La empresa no maneja existencias de inventario, la rotación es diaria
ÍNDICE DE RENTABILIDAD
MARGEN NETO DE UTILIDAD 3,19%
Interpretación
ÍNDICE DE ENDEUDAMIENTO O APALANCAMIENTO
ENDEUDAMIENTO DEL ACTIVO 38,86%
Interpretación
APALANCAMIENTO 63,55%
La empresa maneja un apalancamiento del 63,55% con relación al patrimonio
Interpretación
Los activos tienen una rotación de 4.09 veces con relación a las ventas
PLAZO PROMEDIO DE REPOSICION DE INVENTARIO
ROTACIÓN DE INVENTARIOS 0
ÍNDICE DE EFICIENCIA
ROTACION DE CUENTAS POR
COBRAR 0
La empresa no maneja cuentas por cobrar, todas las ventas son de contado al día
PLAZO PROMEDIO DE
COBRANZA 0
Interpretación
4,09
Interpretación
MARGEN BRUTO DE UTILIDAD 7,76%
Interpretación
RENTABILIDAD SOBRE
PATRIMONIO 21,29%
La empresa presenta el 3,19% de margen utilidad neta sobre las ventas La empresa presenta el 7,76% de utilidad bruta sobre las ventas
La empresa presenta el 21,29% de rentabilidad sobre el patrimonio
La empresa no maneja cuentas por cobrar, todas las ventas son de contado al día
Interpretación
Interpretación
La empresa mantiene una deuda del 38.86% con relación al activo total
Interpretación Interpretación
0
La empresa no maneja existencias de inventario, la rotación es diaria
ROTACION DE ACTIVOS TOTALES
59
3.2.6 Informe final
Señor
DAIRON ANÍBAL ROSALES CEDEÑO GERENTE
Presente. -
Una vez realizada la interpretación de resultados de los indicadores financieros que se aplicaron a la empresa “ROSALES CEDEÑO DAIRON ANÍBAL” a partir del 01 al 31 de diciembre de 2017, dentro de este periodo económico se ha deducido lo siguiente:
Liquidez:
La empresa por cada $1 que adeuda posee $2,14 para cumplir sus obligaciones a corto plazo.
La empresa maneja un adecuado capital de trabajo de $2,150.37 Eficiencia:
La empresa no maneja cuentas por cobrar, todas las ventas son de contado al día La empresa no maneja existencias de inventario, la rotación es diaria
Los activos tienen una rotación de 4.09 veces con relación a las ventas Endeudamiento:
La empresa mantiene una deuda del 38.86% con relación al activo total La empresa maneja un apalancamiento del 63,55% con relación al patrimonio
Rentabilidad
La empresa presenta el 7,76% de utilidad bruta sobre las ventas
La empresa presenta el 3,19% de margen utilidad neta sobre las ventas La empresa presenta el 21,29% de rentabilidad sobre el patrimonio Atentamente,
Srta. Gabriela Mora Estudiante Universitaria
60
Conclusiones y recomendaciones
Conclusiones
Mediante la fundamentación teórica pude obtener conocimientos científicos del
tema, los procedimientos y de esa forma diseñamos un proceso adecuado a emplearse basándonos en las necesidades presentadas por la empresa.
Con la aplicación de la entrevista y la observación se constató la desconfianza y el
desconocimiento que se tenía a la información financiera y al saldo de los estados financieros, analizando un inadecuado manejo de la información.
La aplicación de un proceso contable permite a la empresa conocer sus situaciones
pasadas, actuales y futuras, lo que promueve la veracidad y la confianza en la información.
Recomendaciones
Poner a disposición, el plan y manual de cuentas para que se utilicen al momento de
registrar las operaciones diarias del negocio, aplicando los códigos y cuentas y facilite el registro de las mismas.
Implementar los documentos fuentes presentados en el presente trabajo para el
correcto control de sus movimientos y así poder tener una información confiable de manera permanente.
Presentar de manera oportuna los estados financieros para poder tomar decisiones
Bibliografías
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Bravo Valdivieso, M. (2013). Contabilidad General. Quito: Escobar Impresores. Bravo, M. V. (2011). Contabilidad General. Quito: Escobar impresores.
Córdoba Padilla, M. (2012). Gestión Financiera (primera ed.). Bogotá: Ecoes.
Fierro Martínez, Á. M. (2009). Contabilidad General (Cuarta ed.). Bogotá: Eco Ediciones. Fidias G. Arias. 2012. El proyecto de Investigación. Caracas. (Sexta ed.)
Guajardo, G., Andrade de Guajardo, N. (2014). Contabilidad Financiera (Sexta ed.). México: Mc Graw Hill.
Gutiérrez, M., Couso, A. (2013). Interpretación y Análisis de Balances. Bogotá: Ra-ma. Horngren y Harrison (2011), Contabilidad, (Octava Edición) Pearson.
Ley Orgánica de Régimen tributario interno – LORTI (2007). Comisión de legislación y codificación. Ecuador
Martínez, A. M. (2007). Contabilidad General (Tercera ed.). Bogotá: Ecoes. Manuel Gutiérrez Viguera y Álvaro Couso Ruano. 2013. Contabilidad desde cero. Ortega, M. (2012). Contabilidad Avanzada. Madrid: Publicaciones Vértice S.L.
Plan Nacional de Desarrollo 2017-2012 (2017). Secretaría Nacional de Planificación y Desarrollo - Senplades, Quito - Ecuador
Plan de desarrollo y ordenamiento territorial 2030 (2015). Gad Municipal de Santo Domingo. Santo Domingo.
SOLDEVILLA P, Oliveras E Bagur (2010) Contabilidad General con el nuevo PGC (Segunda edición) Barcelona
SORIANO, M. J. (2011). Introducción a la Contabilidad y las Finanzas. Barcelona: Profit Editorial I., S.L.
Zapata Sánchez P. (2011). Contabilidad General (Séptima ed.). Bogotá: Mc Graw Hill. Zapata Sánchez P. 2017. Contabilidad General. Octava. Bogotá: s.n., 2017.
ANEXO 1.
Carta de Aprobación del Perfil de Proyecto de
Investigación
ANEXO 2.
ANEXO 3.
ANEXO 4.
ANEXO 5.
3.2.4.1 Enunciado de Transacciones
11. diciembre 01 Se realiza el asiento contable según estado de situación inicial
1.1.1.1.01 Caja 859,98
1.1.1.2.01 Banco Pichincha 1.985,00
1.1.5.4.01 Crédito Tributario Sujeto Pasivo IVA 319,25
1.2.1.3.01 Vehiculó 780,00
1.2.1.5.01 Equipo de computación 225,00
1.2.1.6.01 Muebles y enseres 200,00
1.2.3.3.01 Depreciación acumulada vehículo (260,00)
1.2.3.5.01 Depreciación acumulada Equipo de computación (87,50) 1.2.3.6.01 Depreciación acumulada Muebles y enseres (13,50)
2.1.1.1.01 Cuentas por pagar proveedores 815,92
2.1.2.1.01 Fondos de reserva 31,91
2.1.2.1.02 Aporte personal por pagar 9,45% 36,20
2.1.2.1.03 Aporte patronal por pagar 11,15% 42,71
2.1.2.1.04 Aporte IECE 0.5% 1,92
2.1.2.1.05 Aporte SETEC 0.5% 1,92
2.1.2.2.01 Sueldos por Pagar 383,09
2.1.2.4.01 Décimo Tercer Sueldo 31,92
2.1.2.4.02 Décimo Cuarto Sueldo 31,25
2.1.2.8.01 Provisiones vacaciones 180,17
2.1.2.6.01 1% Impuesto renta bienes 106,97
3.1.1.01 Capital Social suscrito o pagado 2.344,25
2. diciembre 01: Se cancela mediante transferencia bancaria a El Diario EDIASA S.A. factura 015-014-000004276 referente a la compra de diario centro por $808,78 del día 30 de noviembre.
3. diciembre 01: Se cancela mediante depósito bancario a El Diario EDIASA S.A. factura 001-026-000020439 referente a la compra de diario manabita por $7,20 del día 30 de noviembre.
4. diciembre 01: Se compra combustible a la GASOLINERA SANTO DOMINGO BOMBOLI, por un valor de $ 8,93 más IVA con factura 001-009-000274281, se cancela en efectivo.
5. diciembre 01: Se compra mercadería a la empresa El Diario EDIASA S.A., por un valor de $ 740,95 más IVA con factura 015-014-000004285, referente a diario centro se realiza la respectiva retención.
6. diciembre 01: Se compra mercadería a la empresa El Diario EDIASA S.A., por un valor de $ 6,43 más IVA con factura 001-026-000020466, referente a diario manabita se realiza la respectiva retención.
7. diciembre 02: La empresa El Diario EDIASA S.A., nos realiza una nota de crédito 015- 014-000003620 de factura 4285, referente a diario centro por un valor de $65,74 más IVA.
8. diciembre 02: La empresa El Diario EDIASA S.A., nos realiza una nota de crédito 001- 026-000018696 de factura 20466, referente a diario manabita por un valor de $5,46 más IVA.
9. diciembre 02: Se cancela mediante transferencia bancaria a El Diario EDIASA S.A., la factura 015-014-000004285 por $748,82 referente a diario centro.
10. diciembre 02: Se cancela mediante transferencia bancaria a El Diario EDIASA S.A., la factura 001-0026-000020466 por $1,02 referente a diario manabita.
11. diciembre 02: Se vende periódicos a No obligados a llevar contabilidad por $733.43 más Iva las siguientes fact.285-286-287-288-289 ha contado.
N° NOMBRE FACTURA CANTIDAD $ UNITARIO SUBTOTAL IVA 12% TOTAL
1 SISIGUANO CRISTIAN 285 693 0,267 185,031 22,20372 207,23 2 MENDOZA ANGEL 286 780 0,267 208,26 24,9912 233,25 3 PLUTARCO VELEZ 287 750 0,267 200,25 24,03 224,28 4 ROSITA 288 3 0,3509 1,0527 0,126324 1,18 5 LUIS DIAZ 289 520 0,267 138,84 16,6608 155,50 TOTAL 2746 733,43 88,01 821,45
12. diciembre 02: Se registra el costo de ventas de la venta del día 02/12/2017
13. diciembre 02: Se compra mercadería a la empresa El Diario EDIASA S.A., por un valor de $ 763,10 más IVA con factura 015-014-000004289, referente a diario centro se realiza la respectiva retención.
14. diciembre 02: Se compra mercadería a la empresa El Diario EDIASA S.A., por un valor de $ 6,43 más IVA con factura 001-026-000020485, referente a diario manabita se realiza la respectiva retención.
15. diciembre 03: La empresa El Diario EDIASA S.A., nos realiza una nota de crédito 015- 014-000003621 de factura 4289, referente a diario centro por un valor de $83,71 más IVA.
16. diciembre 03: La empresa El Diario EDIASA S.A., nos realiza una nota de crédito 001- 026-000018697 de factura 20485, referente a diario manabita por un valor de $5,46 más IVA.
17. diciembre 03: Se cancela mediante depósito bancario a El Diario EDIASA S.A., la factura 015-014-00004289 por $753,28 referente a diario centro.
18. diciembre 03: Se cancela mediante depósito bancario a El Diario EDIASA S.A., la factura 001-0026-000020485 por $1,02 referente a diario manabita.
19. diciembre 03: Se vende periódicos a No obligados a llevar contabilidad por $737.97 más Iva las siguientes fact.290-291-292-293-294 ha contado.
N° NOMBRE FACTURA CANTIDAD $ UNITARIO SUBTOTAL IVA 12% TOTAL 1 ROSA IMBAQUINGO 290 760 0,267 202,92 24,3504 227,27 2 MELISSA PAREDES 291 590 0,267 157,53 18,9036 176,43 3 EUNICE 292 3 0,3509 1,0527 0,126324 1,18 4 EDINZON RAMIRES 293 710 0,267 189,57 22,7484 212,32 5 SALTO 294 700 0,267 186,9 22,428 209,33 TOTAL 2763 737,97 88,56 826,53
20. diciembre 03: Se registra el costo de ventas de la venta del día 03/12/2017
21. diciembre 03: Se compra mercadería a la empresa El Diario EDIASA S.A., por un valor de $ 640,02 más IVA con factura 015-014-000004293, referente a diario centro se realiza la respectiva retención.
22. diciembre 03: Se compra mercadería a la empresa El Diario EDIASA S.A., por un valor de $ 7,74 más IVA con factura 001-026-000020504, referente a diario manabita se realiza la respectiva retención.
23. diciembre 04: La empresa El Diario EDIASA S.A., nos realiza una nota de crédito 015- 014-000003622 de factura 4293, referente a diario centro por un valor de $73,86 más IVA.
24. diciembre 04: La empresa El Diario EDIASA S.A., nos realiza una nota de crédito 001- 026-000018698 de factura 20504, referente a diario manabita por un valor de $6,19 más IVA.
25. diciembre 04: Se cancela mediante depósito bancario a El Diario EDIASA S.A., la factura 015-014-000004293 por $627,70 referente a diario centro.
26. diciembre 04: Se cancela mediante depósito bancario a El Diario EDIASA S.A., la factura 001-0026-000020504 por $1,66 referente a diario manabita.
27. diciembre 04: Se vende periódicos a No obligados a llevar contabilidad por $615.62 más Iva las siguientes fact.295-296-297-298-299 ha contado.
N° NOMBRE FACTURA CANTIDAD
$
UNITARIO SUBTOTAL IVA 12% TOTAL
1 ANA ACARO 295 760 0,267 202,92 24,3504 227,27 2 FERNADA RUIZ 296 590 0,267 157,53 18,9036 176,43 3 NORMA 297 4 0,3801 1,5204 0,182448 1,70 4 LUISA 298 510 0,267 136,17 16,3404 152,51 5 MARISOL 299 440 0,267 117,48 14,0976 131,58 TOTAL 2304 615,62 73,87 689,49
28. diciembre 04: Se registra el costo de ventas de la venta del día 04/12/2017
29. diciembre 04: Se compra mercadería a la empresa El Diario EDIASA S.A., por un valor de $ 750,79 más IVA con factura 015-014-000004297, referente a diario centro se realiza la respectiva retención.
30. diciembre 04: Se compra mercadería a la empresa El Diario EDIASA S.A., por un valor de $ 6,43 más IVA con factura 001-026000020523, referente a diario manabita se realiza la respectiva retención
31. diciembre 05: La empresa El Diario EDIASA S.A., nos realiza una nota de crédito 015- 014-000003623 de factura 4297, referente a diario centro por un valor de $78,78 más IVA.
32. diciembre 05: La empresa El Diario EDIASA S.A., nos realiza una nota de crédito 001- 026-000018699 de factura 20523, referente a diario manabita por un valor de $5,46 más IVA.
33. diciembre 05: Se cancela mediante depósito bancario a El Diario EDIASA S.A., la factura 015-014-00004297 por $745,15 referente a diario centro.
34. diciembre 05: Se cancela mediante depósito bancario a El Diario EDIASA S.A., la factura 001-0026-000020523 por $1,02 referente a diario manabita.
35. diciembre 05: Se vende periódicos a No obligados a llevar contabilidad por $729.96 más Iva las siguientes fact.300-301-302-303-304 ha contado.
N° NOMBRE FACTURA CANTIDAD
$
UNITARIO SUBTOTAL IVA 12% TOTAL
1 MARIA Y ESPOSO 300 610 0,267 162,87 19,5444 182,41 2 PAUL CADENA 301 710 0,267 189,57 22,7484 212,32 3 JUAN IBARRA 302 3 0,3509 1,0527 0,126324 1,18 4 TELEMA JUAN 303 710 0,267 189,57 22,7484 212,32 5 PILATAXI CARMEN 304 700 0,267 186,9 22,428 209,33 TOTAL 2733 729,96 87,60 817,56
36. diciembre 05: Se registra el costo de ventas de la venta del día 05/12/2017
37. diciembre 05: Se compra mercadería a la empresa El Diario EDIASA S.A., por un valor de $ 750,79 más IVA con factura 015-014-000004301, referente a diario centro se realiza la respectiva retención.
38. diciembre 05: Se compra mercadería a la empresa El Diario EDIASA S.A., por un valor de $ 6,43 más IVA con factura 001-026-000020542, referente a diario manabita se realiza la respectiva retención.
39. diciembre 06: La empresa El Diario EDIASA S.A., nos realiza una nota de crédito 015- 014-000003624 de factura 4301, referente a diario centro por un valor de $68,94 más IVA.
40. diciembre 06: La empresa El Diario EDIASA S.A., nos realiza una nota de crédito 001- 026-000018700 de factura 20542, referente a diario manabita por un valor de $6,43 más IVA.
41. diciembre 06: Se cancela mediante depósito bancario a El Diario EDIASA S.A., la factura 015-014-000004301 por $756,17 referente a diario centro.
42. diciembre 06: Se vende periódicos a No obligados a llevar contabilidad por $739.59 más Iva las siguientes fact.305-306-307-308-309 ha contado.
N° NOMBRE FACTURA CANTIDAD $
UNITARIO SUBTOTAL IVA 12% TOTAL
1 ROSERO CARLOS 305 600 0,267 160,2 19,224 179,42 2 MAZA ANGEL 306 580 0,267 154,86 18,5832 173,44 3 IRIS 307 480 0,267 128,16 15,3792 143,54 4 ROSA OCAMPO 308 590 0,267 157,53 18,9036 176,43 5 MENDOZA PEDRO ALICIA 309 520 0,267 138,84 16,6608 155,50 TOTAL 2770 739,59 88,75 828,34
43. diciembre 06: Se registra el costo de ventas de la venta del día 06/12/2017
44. diciembre 06: Se compra mercadería a la empresa El Diario EDIASA S.A., por un valor de $ 781,56 más IVA con factura 015-014-000004305, referente a diario centro se realiza la respectiva retención.
45. diciembre 06: Se compra mercadería a la empresa El Diario EDIASA S.A., por un valor de $ 6,43 más IVA con factura 001-026-000020576, referente a diario manabita se realiza la respectiva retención
46. diciembre 07: La empresa El Diario EDIASA S.A., nos realiza una nota de crédito 015- 014-000003625 de factura 4305, referente a diario centro por un valor de $92,33 más IVA.
47. diciembre 07: La empresa El Diario EDIASA S.A., nos realiza una nota de crédito 001- 026-000018852 de factura 20576, referente a diario manabita por un valor de $5,46 más IVA.
48. diciembre 07: Se cancela mediante depósito bancario a El Diario EDIASA S.A., la factura 015-014-000004305 por $764,12referente a diario centro.
49. diciembre 07: Se cancela mediante depósito bancario a El Diario EDIASA S.A., la factura 001-026-000020576 por $1,02 referente a diario manabita.
50. diciembre 07: Se vende periódicos a No obligados a llevar contabilidad por $748.65 más Iva las siguientes fact.310-311-312-313-314 ha contado.
N° NOMBRE FACTURA CANTIDAD
$
UNITARIO SUBTOTAL IVA 12% TOTAL
1 SOBRINO manuel 310 680 0,267 181,56 21,7872 203,35 2 DARIO SABADOS 311 710 0,267 189,57 22,7484 212,32 3 NARCISA 312 3 0,3509 1,0527 0,126324 1,18 4 SISIGUANO CRISTIAN 313 710 0,267 189,57 22,7484 212,32 5 MENDOZA ANGEL 314 700 0,267 186,9 22,428 209,33 TOTAL 2803 748,65 89,84 838,49
51. diciembre 07: Se registra el costo de ventas de la venta del día 07/12/2017
52. diciembre 07: Se compra combustible a la GASOLINERA SANTO DOMINGO BOMBOLI, por un valor de $ 17,86 más IVA con factura 001-008-000297912, se cancela en efectivo.
54. diciembre 07: Pago de sueldo de mes de noviembre y enviados al gasto
55. diciembre 07: Se compra mercadería a la empresa El Diario EDIASA S.A., por un valor de $ 726,19 más IVA con factura 015-014-000004309, referente a diario centro se realiza la respectiva retención.
56. diciembre 07: Se compra mercadería a la empresa El Diario EDIASA S.A., por un valor de $ 6,43 más IVA con factura 001-026-000020595, referente a diario manabita se realiza la respectiva retención
57. diciembre 08: La empresa El Diario EDIASA S.A., nos realiza una nota de crédito 015- 014-000003626 de factura 4309, referente a diario centro por un valor de $56,63 más IVA.
58. diciembre 08: La empresa El Diario EDIASA S.A., nos realiza una nota de crédito 001- 026-000018853 de factura 20595, referente a diario manabita por un valor de $5,46 más IVA.
59. diciembre 08: Se cancela mediante depósito bancario a El Diario EDIASA S.A., la factura 015-014-000004309 por $742,64 referente a diario centro.
60. diciembre 08: Se cancela mediante depósito bancario a El Diario EDIASA S.A., la factura 001-026-000020595 por $1,02 referente a diario manabita.
61. diciembre 08: Se vende periódicos a No obligados a llevar contabilidad por $727.29 más IVA las siguientes fact.315-316-317-318-319 ha contado.
N° NOMBRE FACTURA CANTIDAD
$
UNITARIO SUBTOTAL IVA 12% TOTAL
1 PLUTARCO VELEZ 315 695 0,267 185,565 22,2678 207,83 2 ROSITA 316 645 0,267 172,215 20,6658 192,88 3 LUIS DIAZ 317 3 0,3509 1,0527 0,126324 1,18 4 ROSA IMBAQUINGO 318 700 0,267 186,9 22,428 209,33 5 MELISSA PAREDES 319 680 0,267 181,56 21,7872 203,35 TOTAL 2723 727,29 87,28 814,57
62. diciembre 08: Se registra el costo de ventas de la venta del día 08/12/2017
63. diciembre 08: Se compra mercadería a la empresa El Diario EDIASA S.A., por un valor de $ 738,48 más IVA con factura 015-014-000004313, referente a diario centro se realiza la respectiva retención.
64. diciembre 08: Se compra mercadería a la empresa El Diario EDIASA S.A., por un valor de $ 6,43 más IVA con factura 001-026-000020614, referente a diario manabita se realiza la respectiva retención.
65. diciembre 09: La empresa El Diario EDIASA S.A., nos realiza una nota de crédito 015- 014-000003651 de factura 4313, referente a diario centro por un valor de $68,94 más IVA.
66. diciembre 09: La empresa El Diario EDIASA S.A., nos realiza una nota de crédito 001- 026-000018854 de factura 20614, referente a diario manabita por un valor de $5,46 más IVA.
67. diciembre 09: Se cancela mediante depósito bancario a El Diario EDIASA S.A., la factura 015-014-000004313 por $742,50 referente a diario centro.
68. diciembre 09: Se cancela mediante depósito bancario a El Diario EDIASA S.A., la factura 001-026-000020614 por $1,02 referente a diario manabita.
69. diciembre 09: Se vende periódicos a No obligados a llevar contabilidad por $727,29 más Iva las siguientes fact.320-321-322-323-324 ha contado.
N° NOMBRE FACTURA CANTIDAD
$
UNITARIO SUBTOTAL IVA 12% TOTAL
1 EUNICE 320 645 0,267 172,215 20,6658 192,88 2 EDINZON RAMIRES 321 695 0,267 185,565 22,2678 207,83 3 SALTO 322 3 0,3509 1,0527 0,126324 1,18 4 ANA ACARO 323 720 0,267 192,24 23,0688 215,31 5 FERNADA RUIZ 324 660 0,267 176,22 21,1464 197,37 TOTAL 2723 727,29 87,28 814,57
70. diciembre 09: Se registra el costo de ventas de la venta del día 09/12/2017
71. diciembre 09: Se compra combustible a la GASOLINERA LOS COLORADOS 1, por un valor de $ 8,93 más IVA con factura 002-012-001206213, se cancela en efectivo.
72. diciembre 09: Se cancela por servicio telefónico a Claro S.A. CONECEL, por un valor de $42,47 más IVA con factura 001-064-014568704, se cancela con transferencia bancaria.
73. diciembre 09: Se compra mercadería a la empresa El Diario EDIASA S.A., por un valor