CONCLUSIONES GENERALES
La falta de un manual de control interno que sirva como guía para el buen manejo
de los recursos de la Industria, es una falencia generalizada de acuerdo a los
estudios de sondeo realizados previos a esta investigación.
El control es un proceso esencialmente regulador que mide y evalúa el desempeño
para decidir la acción correctiva cuando se necesita ya que proporciona seguridad
razonable de que se protejan los recursos y se alcance los objetivos, permitiendo a
la vez la oportuna detección y prevención de riesgos.
El modelo de control interno se constituye en una herramienta práctica para el
desarrollo de las actividades de la industria, porque a través de su uso se trabajará
bajo una estructura organizativa acorde a sus necesidades.
RECOMENDACIONES
Se sugiere que las ideas planteadas en el presente propuesta sean acogidas por la
industria como base para el mejoramiento de su gestión y el cumplimiento de sus
objetivos en beneficio propio.
La propuesta planteada debe ser revisado periódicamente, ya que está sujeto a
cambios conforme a las necesidades industria, por cambios estructurales o de
normativa vigente, además puede ser considerado como fuente de consulta para
próximos trabajos debido al sustento legal actualizado que presenta.
La gestión y control de la producción funciona con la participación de todos quienes
conforman la industria a través del cumplimiento de sus roles específicos y la
detección oportuna de amenazas tanto internas como externas, por lo que se
sugiere realizar capacitación permanente de sus empleados.
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ANEXO 1. Perfil de Proyecto de Investigación
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
“UNIANDES”
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA CPA.
PERFIL DE PROYECTO DE INVESTIGACIÓN PREVIO A LA OBTENCIÓN
DEL TÍTULO DE INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA
Y FINANZAS, CPA.
TEMA:
MODELO DE CONTROL INTERNO PARA EL DEPARTAMENTO DE
PRODUCCIÓN DE LA INDUSTRIA Q’ SEÑOR DE LA PARROQUIA SAN
ISIDRO, CANTÓN ESPEJO, PROVINCIA DEL CARCHI.
AUTORA:
LEITON CHÁVEZ MISHELL KATHERINE
TUTOR:
LCDO. MALDONADO GUDIÑO CARLOS WILMAN, MSC
IBARRA – ECUADOR
2017
2. DESARROLLO
Antecedentes de la Investigación.
El control interno es un plan que diseña la empresa o industria con el fin de proporcionar
información razonable, relacionada con el logro de objetivos, la organización y los
registros que conciernen a la salvaguarda de los activos y a la confiabilidad de los
registros contables, comprende las siguientes categorías: Eficacia y eficiencia en las
operaciones, fiabilidad de la información financiera y operativa, cumplimiento de las
leyes y normas aplicables y prevenir errores e irregularidades.
El objetivo del control interno es velar porque todas las actividades y recursos que maneja
una empresa estén dirigidos a una adecuada administración y al cumplimiento de sus
objetivos propuestos.
Una vez revisada la información recopilada por los repositorios de los diferentes centros
de investigación de educación superior a nivel nacional, se pudo evidenciar que existen
temas relacionados con la investigación como son los siguientes:
Según la señorita Villagómez Rosero Mariana de Lourdes (2015), “Estrategias de Control
Interno para el Departamento Financiero de la Fábrica de Lácteos Quesinor ubicada en la
ciudad de San Gabriel, Provincia del Carchi” Universidad Regional Autónoma de los
Andes Uniandes, nos habla que este trabajo de investigación es un modelo de control
interno estratégico que le permite a la fábrica dar un seguimiento adecuado y eficiente en
los procesos referentes al departamento financiero, y así ver el cumplimiento sus
objetivos.
Según la autora Fernanda Vanessa Molina Saravia (2012), “Diseño e Implementación de
un Sistema de Control Interno Financiero, Aplicado en la Empresa AGHEMOR CIA.
LTDA., dedicada a la comercialización de productos alimenticios”, Universidad Central
del Ecuador, la cual fomentara la eficiencia, reducirá el riesgo de pérdida de valor de los
activos y ayudara a garantizar la confiabilidad de los estados financieros y el
cumplimiento de las leyes y normas vigentes.
investigación nos habla que no cuenta con un sistema de control interno tanto en el área
administrativa como operativa, por tanto las autoras manifiestan que es importante
implantar un sistema de Control interno a medida que permita mejorar la gestión
administrativa y financiera de la misma buscando la mejor alternativa viable para mejorar
dicho problema.
Situación Problémica.
La Parroquia San Isidro del Cantón Espejo, Provincia del Carchi, ha sido intervenida
principalmente por la actividad agrícola y ganadera intensiva dedicándose la mayoría de
sus pobladores a esta actividad; que a través de los años ha llegado a ser la producción de
leche una prioridad. Existen algunas industrias que producen derivados de leche en esta
parroquia entre ellas la Industria de Productos Lácteos Q´Señor que inició sus actividades
hace diez años.
La Industria de Productos Lácteos Q´ Señor está ubicada en la panamericana Norte en la
parroquia San Isidro, Cantón Espejo, Provincia del Carchi la cual se dedica a la
producción de quesos y otros derivados de la leche, para luego ser comercializados en la
provincia de Imbabura y Carchi. Esta Industria tiene muy buena comercialización de su
producto pero considera que tiene baja rentabilidad dentro del año.
Se considera que la Industria no posee un diagrama que refleje la estructura de la misma,
no cuenta con un Manual de Funciones ni Procedimientos para sus trabajadores, la
inadecuada utilización de sus recursos, el no determinar nuevos indicadores de control y
esquemas estratégicos de diagnósticos han sido las fallas importantes que impiden
determinar el valor exacto de la rentabilidad y los objetivos planteados por la Industria
Q´ Señor.
El no tener un eficiente manejo tanto de recursos humanos como financieros ha estancado
enormemente el desarrollo de la industria no solo a nivel provincial sino también
cantonal; ya que el no tener una forma de cómo manejar correctamente los recursos, el
no poseer un modelo estructurado el cual permita establecer guías, estándares y bases
administrativas que admitan un entendimiento de que deseo alcanzar y que recursos voy
a utilizar y a través de esto determinar las ganancias o pérdidas que hace la industria.
Problema Científico.
¿Cómo mejorar la rentabilidad en la Industria de Productos Lácteos Q`Señor ubicado en
la Parroquia de San Isidro, Cantón Espejo, Provincia del Carchi?
Objeto de Investigación y Campo de Acción.
Objeto de Investigación: Procesos de Auditoria.
Campo de Acción: Control Interno.
Identificación de la Línea de Investigación.
Auditoría.
Objetivo General.
Elaborar un modelo de control interno que mejore la rentabilidad en la Industria de
Productos Lácteos Q`Señor ubicada en la Parroquia de San Isidro, Cantón Espejo,
Provincia del Carchi.
Objetivos Específicos.
Sustentar teóricamente los procesos del control interno y los estándares de
rentabilidad.
Realizar un diagnóstico actual del manejo de los recursos de la Industria de Productos
Lácteos Q`Señor.
Elaborar un modelo de control interno para la Industria de Productos Lácteos
Q`Señor ubicada en la Parroquia de San Isidro, Cantón Espejo, Provincia del Carchi.
Validar la propuesta mediante la opinión de expertos.
Idea a Defender.
Con la implementación del modelo de control interno se mejorará la rentabilidad de la
Industria de Productos Lácteos Q`Señor ubicada en la Parroquia de San Isidro, Cantón
Independiente.- Modelos de Control Interno
Dependiente.- Rentabilidad de la Industria de Productos Lácteos Q`Señor ubicada en la
Parroquia de San Isidro, Cantón Espejo, Provincia del Carchi.
Metodología a emplear: Métodos, Técnicas y Herramientas Empleadas en la
Investigación.
Modalidad de Investigación.
Modalidad de investigación cualitativa.-
Con la investigación cualitativa permitirá el
estudio de los diferentes tipos de procesos de la Industria de Productos Lácteos Q´ Señor,
ubicada en la Parroquia de San Isidro, Cantón Espejo, Provincia del Carchi, a través de
observación, entrevistas y determinar la situación o problema que esta atraviesa, además
se realizará un análisis total de cada una de las actividades que realiza esta industria.
Modalidad de investigación cuantitativa.-Con la investigación cuantitativa permitirá el
estudio de los valores numéricos, métodos estadísticos y posibles relaciones entre las
variables.
Tipos de Investigación.
La investigación histórica.- Esta investigación permitirá describir las experiencias
anteriores la cual representa una búsqueda crítica de la verdad que sustenta los
acontecimientos pasados.
La investigación descriptiva.- Mediante esta modalidad de investigación, se da a conocer
las situaciones, características y actitudes predominantes a través de la descripción exacta
y concreta de las actividades y procesos que realiza la Industria y tiene como objetivo
principal saber por qué y para qué se está realizando, este tipo de investigación se lo
utilizará para los análisis administrativos y su respectiva evaluación.
La investigación de campo.- Esta investigación permitirá verificar la información con los
administrativos, empleados y trabajadores de la Industria de Lácteos Q´Señor y a través
de la visita in situ, para obtener información que permitirá determinar el grado de
cumplimiento de los objetivos, metas, misión y visón de la Industria.
La investigación documental.- Esta investigación permitirá la indagación de documentos
legales, financieros, reportes e informes existentes en la Industria de Productos Lácteos
Q`Señor se podrá tener un detalle y respaldo de la investigación recabada sobre los
controles financieros y temas relacionados para la solución del problema planteado.
La investigación aplicada.- Permitirá aportar con nuevos conocimientos que lleven a la
solución en lo referente a todos los procesos de la Industria de Productos Lácteos Q`Señor
ubicada en la Parroquia de San Isidro, Cantón Espejo, Provincia del Carchi.
Métodos de Investigación.
Histórico – Lógico.-Este método permitirá investigar sobre la trayectoria de esta Empresa
para luego analizar el funcionamiento en general, relacionar con el problema de
investigación y hacer una comparación lógica de cómo se están cumpliendo los procesos
de esta Industria.
Analítico – Sintético.- La utilización de este método permitirá desagregar los
componentes que obstaculizan el desarrollo económico de la industria para luego permitir
de una manera sintética enlazar los procesos y flujos de información y generar un control
interno que permita sustentar el desarrollo de la propuesta.
Inductivo – Deductivo.-Este método permitirá analizar cuidadosamente y a profundidad
los hechos particulares sobre la forma de realizar los procesos y cada una de las
actividades que se realiza en esta industria, para luego obtener una idea general de cómo
diseñar un modelo de control interno que resuma y recopile toda la información requerida
para un buen uso y manejo de todos los recursos con los que cuenta esta Industria.
Sistemático.-Este método ayudará a distribuir de manera estructurada y lógica cada uno
de los procesos del control interno que va a ser implantado de acuerdo a las necesidades
de la Industria.
Técnicas de Investigación.
La Observación.-Mediante esta técnica se observará atentamente y se recopilará el mayor
número de datos de cada uno de los procesos que hace la Industria en la elaboración de
sus productos para luego registrar las novedades y hacer un análisis posterior.
Informe de observación.- En base a la visita que se realizará a las instalaciones se elaborar
el informe pertinente de lo observado y se emitirán las conclusiones a lo suscitado.
Guía de entrevistas.- Permitirá planificar, organizar y establecer perímetros que servirán
para realizar un diagnóstico, por percepciones de sus empleados y responsables de la
administración y conocer la situación real y actual de la Industria.
Esquema de Contenidos.
Origen y Evolución de los Procesos de Auditoría.
Definición
Importancia
Clasificación
La Industria
Definición de industria
Importancia
Tipos de industria
Control Interno - COSO III
Definición
Importancia
Objetivos del control interno
Tipos de controles
Características
Eficiencia y eficacia
Componentes del control interno
Ambiente de control
Evaluación del riesgo
Actividades de control
Información y comunicación
Supervisión y seguimiento
Rentabilidad
Concepto
Importancia
Fórmulas
Aporte Teórico
El Control Interno es un proceso, ejecutado por la junta directiva o consejo de
administración de una entidad, por su grupo directivo (gerencial) y por el resto del
personal, diseñado específicamente para proporcionarles seguridad razonable de
conseguir en la empresa tal vez como: efectividad y eficiencia de las operaciones,
suficiencia y confiabilidad de la información financiera y cumplimiento de las leyes y
regulaciones aplicables. (Rodrigo Estupiñan Gaitan, 2016).
Significación Práctica.
El sistema de control interno es muy importante en la Industria de Productos Lácteos
Q`Señor ya que el mismo ayudará a efectivizar el manejo de los recursos y de esta manera
contribuir al mejoramiento de la rentabilidad de la Industria.
El control interno garantiza la correcta evaluación y seguimiento de la gestión
empresarial, en términos de eficacia, para determinar el cumplimiento de metas y
objetivos propuestos; eficiencia, para establecer el manejo adecuado de los recursos para
el cumplimiento de las metas y objetivos alcanzados; efectividad, para establecer si somos
eficaces y eficientes y economía, para establecer si los bienes fueron comprados, teniendo
en cuenta los principios de calidad, cantidad y precio. (Alejandro Tadeo Isaza Serrano,
2014).
Novedad Científica.
La presente investigación se justifica porque tiene tendencia científica- metodológica, ya
que se determinara a través del proceso Cuali – Cuantitativo y descriptivo de la situación
de la Industria, de esta forma se aporta al desarrollo de la investigación científica,
quedando un modelo también aplicable a todas las demás empresas dedicadas a este sector
de la producción.
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