GENERAL METHODOLOGY 4.1 CHAPTER SUMMARY
4.2 RESEARCH PHILOSOPHY
CONCLUSIONES GENERALES
Con la investigación realizada se logró encontrar ciertas insuficiencias, permitiendo desarrollar procedimientos, políticas y formatos de control de cada uno de los procesos que maneja el almacén Marathon Sport ayudando como un instrumento para evitar los riesgos dentro del almacén
El Modelo de control interno es aplicable al almacén Marathon Sports ya que gracias a este se mantiene un incremento de la rentabilidad a través de las diferentes políticas de control para los procesos de compra, almacenamiento y venta de productos deportivos del almacén Marathon.
El modelo de control interno fundamenta el método del COSO ERM el cual está orientado a contribuir un manejo de las diferentes actividades de los procesos del almacén Marathon Sports para mejorar la calidad del servicio y así poder tomar las mejores decisiones.
RECOMENDACIONES
Es importante que el Almacén Marathon Sports de la ciudad de Ibarra provincia de Imbabura aplique de inmediato el modelo de control interno puesto que constituye la base fundamental para mejorar la rentabilidad y así cumplir con las metas y objetivos establecidos.
Es importante aplicar capacitaciones al personal dedicado al desarrollo de las diferentes actividades de los procesos existentes en el almacén para que las realicen de una excelente manera con interés, responsabilidad, y eficiencia para poder mantener un buen control de las mismas.
Las autoridades deberán incentivar al personal a que sea responsable de cada uno de los procesos del Almacén Marathon Sports a poner mucho interés y responsabilidad en el desarrollo de las diferentes actividades encomendadas con el propósito de obtener un buen nivel de ventas y así incrementar la rentabilidad.
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ANEXO Nº 1
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
¨UNIANDES¨
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
PERFIL DE TESIS PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y FINANZAS C.P.A
TEMA: “MODELO DE CONTROL INTERNO PARA EL ALMACÉN MARATHON SPORTS DE LA CIUDAD DE IBARRA PROVINCIA DE
IMBABURA¨
AUTORA: KATHERINE ESTEFANIA RUEDA CHAMORRO.
TUTORA: DRA. GERMANIA ARCINIEGAS M.S.C
IBARRA - ECUADOR
1. TEMA
Modelo de control interno para el almacén Marathon Sports de la ciudad de Ibarra provincia de Imbabura
2. DESARROLLO
2.1 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN
Tomando como referencia que el modelo de control interno es esencial dentro de toda organización se procedió a revisar los repositorios de las universidades se encontró como: la de la Srta. Ana Lorena López durante el año 2010 con el tema “estrategias de control interno al ciclo de inventarios y su Impacto en la rentabilidad de la ferretería Ángel López.” de la Universidad Técnica de Ambato, la cual se direcciona a hacer solamente estrategias de control interno de inventarios control físico de los inventarios por lo menos una vez al año y así mantener registros de inventarios continuos.
Otro tema de tesis parecido es la de la Srta.: Vega Rojano Rocío de los Ángeles en el año 2010 con el tema “El control interno y su efecto en la utilidad de la empresa Akabados de la ciudad de Ambato en la Universidad Técnica Equinoccial con la propuesta de disponer políticas y procedimientos para el control interno, limitándose solamente a la creación de políticas como dirigir controlar y coordinar las actividades de la empresa a fin de garantizar su cumplimiento operativo.
Al mismo tiempo existe una tesis parecida que es la de la Wilma Lorena Achachi Guzmán durante el año 2011 con el tema Control interno en el proceso de producción y su incidencia en la rentabilidad de la empresa Induandes S.A¨ de la Universidad Técnica de Ambato la cual se limita a la evaluación de riesgo y Herramientas de Evaluación de los Componentes de Control Interno
2.2 SITUACIÓN PROBLÉMICA
Según Pablo Guaján Gerente de Marathon Sports ha analizado e identificado un problema real que se basa en que las ventas han ido disminuyendo lo cual se radica en dos aspectos uno de ellos la escaza e ineficiente publicidad que no ayuda a promover sus productos; productos que a su vez no cumplían con la exigencia del consumidor y por lo tanto no llenaban sus expectativas, ya que dichos productos no eran innovadores.
Y si bien es cierta la competencia aprovechó esta situación en la que se encontraba Marathon Sports para incrementar sus ventas y posicionarse en el mercado con sus productos innovadores y variados.
Al mismo tiempo Marathon Sports no ha podido implementar nuevos sistemas de ventas complementarios y compatibles con los actuales por lo cual está pasando por una crisis de ventas y así disminuyendo su rentabilidad.
Una vez realizada la entrevista al ingeniero Pablo Guaján Jefe administrativo de Marathon Sports Ibarra supo manifestar que la empresa no cuenta con un manual escrito de procesos, por lo cual solo se basa en políticas heredadas o asignadas por los jefes departamentales, ocasionando vacíos, debilidades en la estructura interna de los procedimientos a fines a este departamento ocasiones conflictos con los clientes tanto internos como externos, todo esto refleja la inadecuada gestión empresarial, que no permite atender de manera eficaz y eficiente a los clientes y hacer frente a la competencia, esta realidad influye en la rentabilidad de la empresa al reducir el nivel de ingresos pues los clientes al no sentirse satisfechos se excluyen y buscan el valor agregado en otras empresas,
Al mismo tiempo en el almacén Marathon Sports han existido algunos errores de facturación, entendiendo por esto que existen posibilidades que la mercadería que para el sistema de administración de stock corresponde a un tipo de producto y precio y para el sistema de facturación es otro totalmente distinto o similar, generando esto que la mercadería salga del local sin registrarse debidamente, generando una pérdida en la gran mayoría de los casos y así la disminución de la rentabilidad.
También existe un problema que radica mucho que se basa en la falta o ausencia de planes alternativos ya que últimamente solo se ha limitado a un plan, ya que no se a tomando la precaución de analizar y redactar planes alternativos o de contingencia ante posibles cambios favorables o desfavorables en el entorno, lo cual llevarán a la empresa a no aprovechar las circunstancias.
2.3 PROBLEMA CIENTÍFICO
¿Cómo incrementar la rentabilidad del almacén Marathon Sports de la ciudad de Ibarra provincia de Imbabura?
2.4 OBJETO DE INVESTIGACIÓN Y CAMPO DE ACCIÓN 2.4.1 El objeto de investigación.
Procesos de Auditoría.
“Es el conjunto de técnicas de investigación aplicables a una partida o a un grupo de hechos o circunstancias relativas a los estados financieros.” (LOPEZ, 2005)
2.4.2 El campo de acción Control Interno
¨Se entiende como el sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptado por una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales dentro de las políticas trazadas por la dirección y en atención a las metas u objetivos previstos¨ (BURBANO ,1998)
2.5 IDENTIFICACIÓN DE LA LÍNEA DE INVESTIGACIÓN. Auditoría.
2.6 OBJETIVO GENERAL
Diseñar un modelo de control interno que permita el incremento de la rentabilidad en el área de ventas del almacén Marathon Sports de la ciudad de Ibarra provincia de Imbabura.
2.7 OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Sustentar bibliográficamente el modelo de control interno y la rentabilidad.
Diagnosticar la situación actual de la rentabilidad del almacén Marathon Sports de la ciudad de Ibarra.
Establecer los elementos más idóneos para la estructuración de un modelo de control interno.
Validar la propuesta mediante opinión de expertos 2.8 IDEA A DEFENDER
Sports de la ciudad de Ibarra provincia de Imbabura.
2.9 VARIABLES DE LA INVESTIGACIÓN
2.9.1 Variable independiente: Modelo de Control Interno 2.9.2 Variable dependiente: Incrementar la rentabilidad
2.10 METODOLOGÍA A EMPLEAR: MÉTODOS, TÉCNICAS Y
HERRAMIENTAS EMPLEADAS EN LA INVESTIGACIÓN Para la investigación se realizara los siguientes paradigmas:
2.10.1 Modalidad Investigativa
2.10.1.1 Cuali-Cuantitava: Porque permitirá conocer las características de cada uno de los procesos e identificar las actividades que realiza el almacén Marathon Sports y así examinar los datos de las ventas registradas en el sistema del almacén Marathon de la ciudad de Ibarra
2.10.2 Tipos de Investigación
2.10.2.1 Explicativa: Permitirá detallar y explicar los procesos a seguir para llevar un adecuado manejo de los recursos económicos que posee el almacén Marathon de la ciudad de Ibarra a través del desarrollo de herramientas metodológicas.
2.10.2.2 Aplicativa.-Permitirá dar solución a la problemática existente, mediante la elaboración de un manual de control interno útil para el almacén Marathon de la ciudad de Ibarra basado en hechos reales y actuales.
2.10.2.3 De Campo: Permitirá estar en el almacén Marathon y recopilar información directamente de la realidad conociendo el proceso y actividades existentes en el almacén.
2.10.2.4 Bibliográfica: Permitirá sustentar de una manera sistemática y documentada el modelo de control interno para el almacén Marathon de la ciudad de Ibarra.
2.10.2.5 De acción: Ayudará a que el modelo de control interno se desarrolle de una manera adecuada en el almacén Maratón Sports en la ciudad de Ibarra.
2.10.3 Métodos, Técnicas e Instrumentos 2.10.3.1 Inductivo – Deductivo:
Se analizará aquella información macro y micro del almacén Marathon Sport de la ciudad de Ibarra la cual permitirá dar una mejor orientación para el buen desarrollo del trabajo de tesis.
2.10.3.2 Analítico – Sintético:
Permitirá analizar la información acerca de todos los procesos que se realizan en el almacén Marathon de la ciudad de Ibarra y que servirá para la elaboración del modelo de control interno que ayudará a lograr un manejo adecuado de los recursos económicos del almacén Marathon de la ciudad de Ibarra
2.10.3.3 Histórico Lógico:
Ayudará a conocer las actividades exactas que realiza el almacén Maratón y de esta forma permitiendo desarrollar de de una manera adecuada el modelo de control interno.
2.10.3.4 Sistémico: Este método ayudara a que los pasos de elaboración del modelo de control interno sean de una manera lógica y ordenada.
2.10.4 Técnicas de Investigación.
2.10.4.1 Entrevista: Permitirá obtener información directa acerca de la situación del almacén Marathon Sport.
2.10.5 Instrumento
2.10.5.1 Guía de entrevista: Ayudará a formular todas las preguntas necesarias para obtener información del almacén Marathon Sport.
2.11DESCRIPCIÓN DE LA ESTRUCTURA DE LA TESIS. ESQUEMA DE CONTENIDOS.
2.11.1Control Interno
2.11.1.1Definiciones Varias 2.11.1.2Clases de Control Interno 2.11.1.3Finalidad del control interno
2.11.1.5Métodos del Control interno 2.11.1.6Principios del Control interno 2.11.2 Auditoría 2.11.2.1Definiciones varias 2.11.2.2Importancia 2.11.2.3Clasificación 2.11.3 Contabilidad Financiera. 2.11.3.1Definición 2.11.3.2Importancia. 2.11.3.3Aspectos. 2.11.4 Índices Financieros 2.11.4.1Definición. 2.11.4.2Importancia. 2.11.4.3Clasificación.
2.12 APORTE TEÓRICO SIGNIFICACIÓN PRÁCTICA NOVEDAD CIENTÍFICA. 2.12.1 Aporte Teórico
El control interno comprende de plan de organización con todos los métodos y procedimientos que en forma coordinada se adoptan en un negocio para la protección de sus activos, la obtención de información financiera correcta y segura, la promoción de eficiencia de operación y la adhesión a políticas prescritas por la dirección.(RUIZ 1998) a la vez se incorpora la planeación estratégica ya que es un elemento que permite planificar, coordinar y alcanzar las metas, propósitos y objetivos del almacén Maratón Sport, al fusionar la planeación estratégica con el control interno permitirá planear de una excelente manera las actividades a realizarse de una manera sistemática y ordenada en el almacén Maratón Sport de la ciudad de Ibarra provincia de Imbabura. Al mismo tiempo se puede decir que la planeación y el control son funciones estrechamente vinculadas ya que
la base del control está íntimamente relacionada con la propia existencia de los planes. El control comienza con la planeación, cuando se fijan los objetivos o se definen las estrategias, debiéndose hacer partícipe de este proceso a todos los miembros de la organización cuando se aplica este estilo de dirección.
2.12.2 Significación Práctica
A través de la aplicación de un modelo de Control interno se podrá implantar reglas para la evaluación del desempeño empresarial, las cuales que establecerá si conduce a mejorar la rentabilidad del almacén Marathon Sports , perfeccionando su servicio en cuanto a las ventas y al mismo tiempo brindar una mejor atención, y lo más importante la satisfacción de los clientes a la vez se incorpora una herramienta planeación estratégica la cual permite planear coordinar de una excelente manera las actividades a realizarse de una manera sistemática y ordenada en el almacén Maratón Sport de la ciudad de Ibarra provincia de Imbabura
2.12.3 Novedad Científica.
Se va a trabajar con dos herramientas vigentes que son muy importantes en las empresas como son: el control interno con la planeación estratégica las cuales juegan un papel muy importante ya que comprende procedimientos y métodos con el fin de lograr políticas adecuadas para el almacén Marathon sport y de esta manera salvaguardar los recursos invertidos en el área y razón de ser de la empresa.
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ANEXO Nº2 Manual de Funciones Manual de funciones Área: Facturación. Código:005.02 Fecha de elaboración:20-04-14 Elaborado por: K.R
A continuación presentamos una breve descripción de las principales funciones y/o responsabilidades de cada departamento, adicionalmente, identificamos a los Jefes departamentales:
Cajera
Verificar que el fondo de caja esté completo al recibirlo y antes de entregarlo. Recibir documentos de valor (tarjetas, cheques, certificado de regalo, etc.) o
efectivo por concepto de ventas realizadas en la Tienda, cumpliendo con los procedimientos y normas establecidas.
Mantener el cubículo de caja limpio y ordenado.
Empacar los artículos adquiridos por el cliente en bolsas de tamaño adecuado según el tamaño de los mismos
Alistar la mercadería de los paquetes separados que vaya tramitando, para que posteriormente pase el encargado a recogerlos.
Solicitar reposición de suministros y materiales para su trabajo diario.
Entregar al Supervisor o gerente de Tienda, la caja de depósito con el efectivo recaudado.
Conciliar, clasificar y realizar el depósito de los valores de contado y crédito recaudados en el día.
Cooperar activamente con la seguridad y vigilancia de activos de la empresa. Participar en la toma física de inventarios periódicos.
Manual de funciones
Área: Recursos Humanos - Administración
Código:005.03
Fecha de elaboración:20-04-14
Elaborado por: K.R
A continuación presentamos una breve descripción de las principales funciones y/o responsabilidades de cada departamento, adicionalmente, identificamos a los Jefes departamentales:
Recursos Humanos - Administración
Cargo: Jefa de recursos humanos – Administración
Planificación de plantilla. Descripción de los puestos. Definición del perfil profesional. Selección del personal.
Formación del personal. Inserción del nuevo personal. Tramitación de despidos.
Manual de funciones Área: Ventas Código:005.04 Fecha de elaboración:20-04-14 Elaborado por: K.R Ventas GESTIÓN OPERATIVA
Mantener la sección asignada limpia y ordenada.
Comunicar al Supervisor de Ventas y al comprador respectivo la falta de alguna mercadería con el fin de velar por el adecuado surtido de su sección. Revisar que la mercadería esté correctamente etiquetada.
Colaborar en actividades de traspaso, pedidos, devoluciones y cambios de mercaderías.
Controlar el orden, aseo y la adecuada utilización de los probadores por parte de los clientes.
Cooperar activamente con la seguridad y vigilancia de los activos de la empresa.
Volver a ubicar la mercadería que se le mostró al cliente y que éste decidió no llevar.
Participar en la toma física de inventarios periódicos.
Colocar los sensores contra robo en la mercadería que corresponda.
Ayudar en el Centro de Distribución de la Empresa, en épocas en las que éste reciba mercadería en gran cantidad, mediante labores auxiliares de apoyo (seleccionando, marcando y alistando mercadería para las tiendas, etc.) a solicitud del Gerente de Tienda.
Ejecutar cualquier otra labor afín sugerida por su supervisor inmediato. GESTIÓN COMERCIAL
Dar la bienvenida al cliente y saludarlo de acuerdo a las normas establecidas. Brindar plena satisfacción en el servicio y atención a los clientes, logrando en
ellos lealtad y preferencia.