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EL EJERCICIO DE LAS ACTIVIDADES DE ASESORES

PRODUCTORES DE SEGUROS, INTERMEDIARI OS DE REASEGUROS, Y PERITOS DE SEGUROS 4 Art. 3 Resolución No. SCVS-INS-2018- 0007 Sección II.- Sobre la Suscripción de la Póliza

“Una vez suscrita la póliza las empresas de seguros están en la obligación de proveer una copia de la póliza correspondiente, incluyendo las condiciones generales y particulares que la conformen, debiendo entregarla inmediatamente por correo electrónico a la dirección que para efectos provea el asegurado. Si el asegurado requiere su respaldo en físico, deberá proveerse en el plazo máximo de cinco (5) días.”

X NORMA PARA LA DETERMINACI ÓN DE CLÁUSULAS OBLIGATORIA S Y PROHIBIDAS DEL CONTRATO DE SEGURO 5 Art. 4 Codificación de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros LIBRO II.- NORMAS GENERALES PARA LAS INSTITUCIONE S DEL SISTEMA DE SEGUROS PRIVADOS

“Las empresas de seguros y compañías de reaseguros que mantengan cartera o saldos vencidos originados en el giro ordinario de sus negocios, deben constituir una provisión trimestral de acuerdo a la siguiente tabla de antigüedad y remitirlo en el formulario proporcionado por la Superintendencia de Bancos y Seguros” X TÍTULO VIII.- DE LA INFORMACIÓN Y CONTABILIDA D CAPÍTULO II.-

NORMAS CONTABLES SOBRE EL MANEJO DE PRIMAS EMITIDAS

6 Art. 5 Codificación de Resoluciones de la Superintendencia de Compañías y Seguros LIBRO II.- NORMAS GENERALES PARA LAS INSTITUCIONE S DEL SISTEMA DE SEGUROS PRIVADOS TÍTULO VIII.- DE LA INFORMACIÓN Y CONTABILIDA D

“La contabilización de esta provisión se efectuará con débito a la cuenta de resultados, “para cuentas dudosas” y crédito a la cuenta de provisión respectiva”.

“En el caso de primas vencidas de pólizas contratadas por las instituciones que conforman el sector público, no serán consideradas para el cálculo de esta provisión”

X

CAPÍTULO II.- NORMAS CONTABLES SOBRE EL MANEJO DE PRIMAS EMITIDAS

Fuente: Seguros Equinoccial Análisis

Los asesores productores de seguros, intermediarios de reaseguros y peritos de seguros, deben tener intachables antecedentes, poseer los conocimientos necesarios por cada rama de seguros, para el correcto desempeño de sus funciones, obtener, mantener su credencial y registro ante la Superintendencia de Bancos y Seguros.

Otro de los elementos analizados es el contrato de seguro, el que se perfecciona y prueba por medio de documento privado que se extenderá por duplicado y en el que se harán constar los elementos esenciales. Dicho documento se llama Póliza; ésta debe redactarse en castellano y ser firmada por los contratantes.

Los intermediarios de reaseguros, los peritos de seguros y los asesores productores de seguros, están obligados a obtener una credencial o autorización ante la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros a efectos de desarrollar sus actividades.

Se establecen también otras condiciones y normas generales para las empresas de seguros y que hacen referencia a la cartera o saldos vencidos originados en el giro ordinario de sus negocios, debiendo constituir una cuenta de provisión trimestral de acuerdo a las tablas previstas en Codificación de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros

Es importante analizar que las pólizas de seguros generales el no pago de la prima, suspenda la y termina la responsabilidad de las aseguras, a diferencias de las fianzas que la no cancelar las primas, las empresas de seguros siguen tienen responsabilidad, debido a que no suspende ni termina los efectos de las pólizas, estas son irrevocables y se debe cancelar de forma inmediata.

CONCLUSIONES

 Luego de la evaluación del Control Interno del área de crédito y cobranza, se ha podido determinar que las actividades empresariales se ejecutan con un 50% de nivel de confianza, que tienen un nivel bajo, y un nivel de riesgo alto de 50%. Existiendo serias deficiencias de control en las funciones del registro contable y custodia de cartera, sin registro documental de la gestión de cobranzas realizada a clientes, las cobranzas no se realizan bajo itinerarios para minimizar el tiempo, no existen políticas de cobro para la recaudación de dinero en efectivo, no se lleva un registro de los créditos otorgados por cliente y no se trabaja con limites claramente definidos.

 Los plazos para la asignación de créditos van desde 1 mes en adelante hasta los 12 meses, y bajo diferentes modalidades como la adición o suma de intereses, o el pago sin intereses, con porcentajes de entrada y pagos iguales a diferentes plazos. Entre los cinco tiempos / plazos que más se seleccionan suman casi el 41% del monto total de colocación de la empresa.

 De la revisión de montos de colocación de seguros en favor de la empresa, Novaecuador S.A. Agencia Asesora Productora De Seguros, ha realizado una gestión de negocios con un valor colocado en créditos que representa el 38.9%, con respecto al valor total del monto del giro de la empresa. Se puede considerar también como valor significativo en la colocación de créditos de Ecuaprimas Cia. Ltda. Agencia Productora De Seguros, con valor en créditos representa el 11.60% del valor total, y otros brokers cuyo porcentaje de colocación de en créditos se encuentran bajo el 10%.  Del análisis de ejecución del presupuesto de cobranzas, se puede destacar que el mes con mayor éxito en el cumplimiento del presupuesto; es el mes de julio, pues recupera más del monto asignado, por lo tanto, se puede decir que hubo una excelente gestión de cobranzas y aplicación de políticas de recuperación de cartera. Se puede observar, además, que los meses que cumplen más del 80% del monto a recuperar son los meses; enero, mayo, septiembre, noviembre y diciembre, pues se acercan a lo presupuestado, existiendo una buena gestión del encargado del área. De la misma forma se puede mencionar que en los meses abril, junio, agosto y octubre del 2018, se ha realizado una adecuada gestión en la recuperación de cartera, con más del 50% del presupuesto

 Se evidencia una gestión de recuperación de cartera vencida con bajos niveles de eficiencia, puesto que la mayoría de tipos de seguros no llega ni al 50% del monto fijado a recuperar, siendo el porcentaje de recuperación más alta, la póliza para la debida ejecución de obra y buena calidad de materiales, que es contratada por proveedores del estado. Además, se observó que los seguros que están sobre el 50% del monto asignado por recuperar, son: del buen uso del anticipo, de fiel cumplimiento del contrato, garantía aduanera, lucro cesante por incendio, todo riesgo de vehículos, seriedad de oferta y todo riesgo de montaje, las cuales están relacionadas con los requerimientos solicitados por el Sector Público.

 No se da cumplimiento a lo que señala la Resolución No. SCVS-INS-2018-0007 referente a la norma para la determinación de cláusulas obligatorias y prohibidas del contrato de seguro, y que dispone que cuando se suscribe la póliza de seguros, las empresas de seguros tienen la obligación de generar una copia, incluyendo las condiciones generales y particulares de la póliza, al cliente o solicitante a través del correo electrónico que para efectos provea el asegurado. Si el asegurado requiere su respaldo en físico, deberá ser entregada en un plazo máximo de cinco (5) días hábiles.

RECOMENDACIONES

 Con los valores obtenidos en la evaluación del control interno del área de crédito y cobranza: nivel de confianza 55.5%, se recomienda iniciar de manera prioritaria, la re- implementación y capacitación de todos los procesos relacionados al registro contable y custodia de cartera, registro documental de la gestión de cobranzas, cobranzas y apego a cronograma e itinerario, elaboración de políticas de cobro para la recaudación, entre otros, a fin de disminuir los niveles de riesgo e incrementar la confianza en las operaciones empresariales.

 Se recomienda estandarizar los tiempos mínimos y máximos para la asignación de crédito a los clientes a fin de llevar un mejor control sobre los flujos de ingreso de dinero esperados y planificar adecuadamente las políticas de cobro y elaborar un cronograma de recuperación que se ajuste a un esquema definido en función del crédito. Los plazos para la asignación de créditos van desde 1 mes en adelante hasta los 12 meses, no deberán tener más allá de 4 tipos de tiempos: 3, 6, 9 y 12 meses plazo, bajo las siguientes condiciones: con/sin intereses, con entrada y pagos iguales a diferentes plazos.

 Se recomienda elaborar un cronograma de cobro de créditos que se ajuste a la nueva planificación y tiempos de asignados para los clientes a fin de tomar medidas de alerta en tiempo y ejecución de políticas de cobranzas ya que en la actualidad el presupuesto de cobranzas, evidencia una fortaleza cíclica destacando que el mes con mayor éxito en el cumplimiento del presupuesto es el mes de julio, y además, que los meses que cumplen más del 80% del monto a recuperar son los meses; enero, mayo, septiembre, noviembre y diciembre. De la misma forma se puede mencionar que en los meses febrero, abril, junio, agosto y octubre, se ha realizado una gestión en la recuperación de cartera con más del 50% del presupuesto asignado.

 Del mismo modo en que se evidencian meses con flujos de recuperación aceptables, medianamente aceptables y deficientes, también se recomienda catalogar y señalar los tipos de pólizas que son más susceptibles a caer en morosidad debido a diferentes particularidades ya que se ha podido evidenciar gestión de recuperación de cartera con bajos niveles de eficiencia, puesto que la mayoría de tipos de seguros no llega ni al

mayor recuperación por el hecho de ser contratada por proveedores del estado y clientes particulares. Además, se observó que los seguros que están bajo el 50% del monto asignado por recuperar, son: del buen uso del anticipo, de fiel cumplimiento del contrato, garantía aduanera, lucro cesante por incendio, todo riesgo de vehículos, seriedad de oferta y todo riesgo de montaje, las cuales están relacionadas con los requerimientos solicitados por el Sector Público.

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