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EXPLICACIÓN DEL CASO DE ESTUDIO

Seguros Equinoccial es una compañía ecuatoriana de seguros que busca brindar tranquilidad a sus clientes por medio de la protección del patrimonio de sus familias y empresas. Seguros Equinoccial nació en 1973, y actualmente está presente en las más importantes ciudades del país como Quito, Guayaquil, Cuenca, Manta, Ibarra, Ambato, Machala y Loja. Siendo la aseguradora líder de Ecuador, así lo demuestran las cifras de la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros, pero sobre todo el respaldo y confianza de sus clientes en todo el Ecuador.

Seguros Equinoccial brinda tranquilidad a sus clientes, protegiendo el patrimonio de familias y empresas, como una aseguradora confiable, esta empresa es reconocida en el mercado ecuatoriano con presencia nacional e internacional, compaginando su razón de ser con su objetivo a largo plazo de manera perfecta. Entre sus principales productos están los planes de seguros para vehículos, planes de seguros para familias y hogares y planes de seguro de fianzas para proyectos.

Según Mattison (2017), las carteras de crédito se consideran como los derechos monetarios que se pueden ejercer contra una empresa o persona; la cuenta por cobrar es el derecho del vendedor sobre el monto de la transacción; se adquiere una cuenta por cobrar cuando se vende a crédito bienes o servicios a un cliente o cuando se presta dinero a otra contraparte. De esta manera, un crédito es el derecho a recibir efectivo en el futuro por una transacción realizada en el presente. La transacción de cuentas por cobrar implica dos partes, el acreedor, quien obtiene la cuenta por cobrar y el deudor, quien asume una obligación o, pago y es quien debe cancelar la deuda posteriormente.

Nobles (2017), manifiesta que las cuentas por cobrar también llamadas cuentas comerciales, representan el derecho a recibir por parte de los clientes dinero en el futuro debido a las ventas de bienes o servicios prestados en el presente. Dichas cuentas usualmente se manejan a corto plazo en periodos de 30 o 60 días y, se reportan como un

activo circulante en el balance general. Por lo tanto, las cuentas por cobrar es uno de los activos más importantes, ya que es el activo más líquido después del efectivo en una entidad de carácter económico.

Para Mattison (2017), el control del área de crédito y cobranza es fundamental, ya que esta área se encarga de evaluar a los clientes si cumplen con los estándares de aprobación del crédito. Para lograr un buen control de las cuentas por cobrar se debe mantener la separación de funciones, es decir el departamento de crédito no debe tener acceso al efectivo; la empresa al conceder un crédito siempre busca un punto de equilibrio; es decir que la empresa no quiere perder los buenos clientes y desea evitar que las cuentas por cobrar no se recuperen.

De acuerdo a Zapata (2017), con el propósito de incrementar las ventas las empresas suelen conceder créditos a las personas y sociedades que expresan el deseo de ser clientes frecuentes. Para este efecto la empresa define políticas que fijen cupos de crédito, porcentajes de descuentos por pronto pago y recargos en caso de demoras; así mismo se debe identificar los tipos de garantía y definir el procedimiento ágil y seguro que permita atender las solicitudes de crédito y poder recuperar los valores prestados en mercaderías o dinero. Se puede decir que las empresas otorgan los créditos con el propósito de lograr un incremento en las ventas, ya sea en la venta de bienes o servicios.

Según Moreno (2014), las empresas o entidades económicas que trabajan con cuentas por cobrar crean un derecho en el que le exige al tercero el pago de la deuda. Este tipo de cuentas requieren de un trato especial por las siguientes razones, representan dinero a corto, mediano y largo plazo, parte de la liquidez de la empresa que se ve representada en esta cuenta, es cambiante; lo cual quiere decir, que se encuentra en constante movimiento y necesita de revisiones y análisis; estas cuentas por cobrar son medidas de la siguiente forma, se medirán al costo histórico; se registran por el valor expresado en la factura o documento de cobro equivalente; cuando no se tenga certeza de poder recuperar una cuenta por cobrar, debe establecerse una cuenta que muestre el deterioro (provisión) que disminuya las respectivas cuentas por cobrar; la microempresa debe efectuar la caución de los intereses pendientes de cobro, registrándolos en el estado de resultados y afectando la respectiva cuenta por cobrar por intereses.

Estupiñan (2015), manifiesta que las cuentas por cobrar representan las decisiones de concesión de crédito, contribuyen a elevar el volumen de las ventas y a la generación de fondos para el financiamiento de las operaciones corrientes de la empresa. Por medio de ella se puede contabilizar todos los ingresos obtenidos en un periodo determinado y se analiza el grado de morosidad de cualquier empresa. Cuentan con diferentes enfoques que pueden ser contables, administrativos, financieros y económicos.

Según las NIIF 9, las cuentas por cobrar representan derechos exigibles originados por ventas, servicios prestados, otorgamiento de préstamos o cualquier otro concepto análogo. El reconocimiento y valuación de las cuentas por cobrar deben reconocerse a su valor de realización que es el monto que se recibe, en efectivo, equivalentes del efectivo o en especie, por la venta o intercambio de un activo; por ende, las cuentas por cobrar deben cuantificarse al valor pactado originalmente del derecho exigible.

Mantilla (2013), define que la mayoría de las ventas se hacen con base en los términos normales de crédito, y a las cuentas por cobrar no se les cargan intereses; cuando el crédito se extiende más allá de los términos normales de crédito, las cuentas por cobrar se miden al costo amortizado usando el método de interés efectivo. Al final de cada periodo de presentación de reportes, los valores en libros de las cuentas por cobrar comerciales y otras se revisan para determinar si hay cualquier evidencia objetiva de que las cantidades no son recuperables. Si hay la pérdida por deterioro se reconoce inmediatamente en utilidad o pérdida.

Briseño (2014), El análisis de los indicadores financieros es muy importante porque permite identificar los puntos fuertes y débiles de una empresa, expresados en porcentajes o veces y logra determinar la tendencia que traen los diferentes rubros de los estados financieros al tiempo que permite comparar a la empresa en tiempos diferentes y con otras empresas; esto con el fin de tomar decisiones que permitan corregir las falencias financieras y que estén interfiriendo para que la empresa no logre cumplir con la planificación estratégica .

Este indicador conocido como rotación de cuentas por cobrar (Rcc) se considera como una herramienta valiosa para el control del dinero que le deben por ventas a crédito, a la vez mide la cantidad de días en que se cobran las cuentas por cobrar durante el periodo en análisis. Su cálculo se realiza dividiendo el monto de las ventas a crédito por el

promedio de la cuenta créditos por cobrar.

Objetivo General.

Realizar un análisis del área de crédito y cobranza que determine la incidencia del cumplimiento de la normativa legal en la gestión de cobranzas en Seguros Equinoccial del cantón Ibarra provincia de Imbabura.

Objetivos Específicos.

 Sustentar teóricamente temas referentes a crédito, cobranzas y normativa legal.  Diagnosticar la situación actual de cartera de crédito de Seguros Equinoccial  Identificar los factores de riesgo que afectan al área de crédito y cobranzas de

Seguros Equinoccial.

 Evaluar la incidencia del incumplimiento de la normativa legal en la gestión de cobranzas.

Línea de investigación.

Gestión de la información contable Idea a defender

Con el análisis del área de crédito y cobranza se logrará determinar la incidencia del cumplimiento de la normativa legal en la gestión de cobranzas en Seguros Equinoccial del cantón Ibarra provincia de Imbabura.

Metodología a emplear Modalidad de investigación

La modalidad a emplear es de enfoque cuali - cuantitativo, ya que se parte de la realidad existente mediante un diagnóstico de la situación actual del área de crédito y cobranzas, y con el análisis de la composición de cartera de crédito, plazos de vencimiento y morosidad por línea de negocios.

Tipos de investigación Descriptiva

Se aplicará la investigación descriptiva durante el análisis del área de crédito y cobranzas y la identificación de las debilidades en la recuperación de cartera de crédito.

Documental – Bibliográfica

La investigación bibliográfica se aplicará mediante el análisis de criterios de diversos autores, sean estos de libros, páginas electrónicas, revistas, entre otros, que conllevará al investigador a obtener un criterio amplio de crédito y cobranzas.

De campo

Este tipo de investigación se aplicará a Seguros Equinoccial, quienes son los involucrados en el problema de estudio, se aplicará la entrevista, logrando obtener información efectiva de la fuente de origen y poder determinar mecanismos para la solución del problema. Métodos de investigación

Analítico – sintético.

La aplicación de este método se generará con el desarrollo de las bases teóricas conceptuales como son las cuentas por cobrar, gestión de cobranzas, normativa legal, mediante el análisis crítico sobre la información recopilada de los diferentes autores para llegar a una síntesis de cada tema elaborado en bases teóricas, permitiendo contar con bases sólidas para el desarrollo del estudio de caso.

Deductivo – Inductivo.

Este método se aplicará al profundizar en la realidad de Seguros Equinoccial, permitiendo obtener información sobre la situación actual de la empresa y determinando la gestión del área de crédito y cobranzas.

Técnicas e instrumentos de investigación

Entrevista: Se aplicará al ejecutivo de cobranzas, sus opiniones permitirán al investigador conocer cómo se lleva a cabo el manejo de crédito y cobranzas para la recuperación de la cartera de crédito.

Instrumentos de investigación

Guía de entrevista: Se aplicará al ejecutivo de cobranzas de la aseguradora con el fin de conocer los procesos internos de cobranzas que se siguen en la recuperación de la cartera de crédito.

CRONOGRAMA TENTATIVO DEL ESTUDIO DE CASO

N° ACTIVIDADES

2019

MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

1 Elaboración del perfil de estudio de caso

2 Revisión y corrección del perfil del estudio de caso

3 Presentación del perfil para la legalización

4 Revisión de información bibliográfica que sustenten las variables de Estudio

5 Elaboración de las bases teóricas

6 Elaboración de la metodología de investigación

7 Elaboración y aplicación de la entrevista

8 Análisis obtenido en la entrevista

11 Análisis de resultados obtenidos del estudio de caso

12 Redacción de conclusiones y recomendaciones

13 Elaboración del informe final (Borrador)

14 Revisión y corrección del informe borrador

15 Presentación del informe de estudio de caso

16 Sustentación del análisis de caso

Resultados Esperados.

 Identificar las bases teóricas, que sirvan de sustento para el análisis del área de crédito y cobranzas.

 Análisis de procesos de control interno del área de crédito y cobranza que establezca el nivel de riesgo y confianza.

 Matriz de composición crédito por tipo de seguro que determine la línea de negocio que más se comercializan a crédito

 Matriz de crédito por plazo o fecha de vencimiento que analice los tiempos y montos de colocación de pólizas.

 Análisis comparativo de la recuperación de cartera de crédito por metas que determine el % de cumplimiento alcanzado.

BIBLIOGRAFÍA

Briseño, H. (2014). Indicadores Financieros. México: Umbral. Estupiñan, R. (2015). Control Interno y Fraudes. Bogotá: ECOE. Mattison, T. N. (2017). Contabilidad. Colombia: Pearson

Mantilla, S. (2013). Estándares /Normas Internacionales de Información Financiera.

Bogotá: ECOE.

Moreno, J. (2014). Contabilidad de la estructura financiera de la empresa. México: Patria.

Nobles, T. (2017). Contabilidad. Colombia: Pearson.

Anexo 2: Entrevista

UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES UNIANDES