Capitolo 4 Statistical approach
4.2 Correlation matrix
105
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “MUSHUK-PAKARI COICC LTDA” PLAN DE IMPLEMENTACION DE RECOMENDACIONES
N. RECOMENDACIÓN DIRIGIDO A PLAZO MEDIO DE VERIFICACIÓN
1 Implantar mayores
controles en el área de recepción de solicitudes de créditos.
Cumplir con lo que
establece el reglamento verificando adecuadamente la información entregada por el solicitante del crédito.
Al: Consejo de administración, Gerencia, y Asesoría de crédito. Inmediato 𝑆𝑜𝑙𝑖𝑐𝑖𝑡𝑢𝑑𝑒𝑠 𝑑𝑒 𝑐𝑟é𝑑𝑖𝑡𝑜 𝑐𝑜𝑛 𝑑𝑎𝑡𝑜𝑠 𝑝𝑒𝑟𝑠𝑜𝑛𝑎𝑙𝑒𝑠 𝑑𝑒𝑙 𝑠𝑜𝑙𝑖𝑐𝑖𝑡𝑎𝑛𝑡𝑒 𝑐𝑜𝑚𝑝𝑙𝑒𝑡𝑜𝑠 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑠𝑜𝑙𝑖𝑐𝑖𝑡𝑢𝑑𝑒𝑠 𝑑𝑒 𝑐𝑟é𝑑𝑖𝑡𝑜 ∗ 100 2 Solicitar números telefónicos reales y si es posible constatar los mismos con una llamada telefónica para comprobar que los datos no sean ficticios. Al: Consejo de administración, Gerencia, y Asesoría de crédito. Inmediato 𝑆𝑜𝑙𝑖𝑐𝑖𝑡𝑢𝑑𝑒𝑠 𝑣𝑒𝑟𝑖𝑓𝑖𝑐𝑎𝑑𝑎𝑠 𝑡𝑒𝑙𝑒𝑓ó𝑛𝑖𝑐𝑎𝑚𝑒𝑛𝑡𝑒 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑠𝑜𝑙𝑖𝑐𝑖𝑡𝑢𝑑𝑒𝑠 𝑑𝑒 𝑐𝑟é𝑑𝑖𝑡𝑜∗ 100
3 Realizar las respectivas inspecciones domiciliarias y verificaciones del negocio para obtener información acerca de las ventas e ingresos mensuales del solicitante de crédito Al: Consejo de administración, Gerencia, y Asesoría de crédito. Inmediato 𝑆𝑜𝑙𝑖𝑐𝑖𝑡𝑢𝑑𝑒𝑠 𝑐𝑜𝑛 𝑖𝑛𝑠𝑝𝑒𝑐𝑐𝑖ó𝑛 𝑑𝑜𝑚𝑖𝑐𝑖𝑙𝑖𝑎𝑟𝑖𝑎 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑠𝑜𝑙𝑖𝑐𝑖𝑡𝑢𝑑𝑒𝑠 𝑑𝑒 𝑐𝑟é𝑑𝑖𝑡𝑜∗ 100 4 Evaluar detenidamente la información económica proporcionada por el solicitante del crédito con la finalidad de determinar su capacidad de pago. Al: Consejo de administración, Gerencia, y Asesoría de crédito. Inmediato 𝑆𝑜𝑙𝑖𝑐𝑖𝑡𝑢𝑑𝑒𝑠 𝑐𝑜𝑛 𝑎𝑑𝑒𝑐𝑢𝑎𝑑𝑜 𝑎𝑛á𝑙𝑖𝑠𝑖𝑠 𝑑𝑒 𝑙𝑎 𝑐𝑎𝑝𝑎𝑐𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑑𝑒 𝑝𝑎𝑔𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑠𝑜𝑙𝑖𝑐𝑖𝑡𝑢𝑑𝑒𝑠 𝑑𝑒 𝑐𝑟é𝑑𝑖𝑡𝑜 ∗ 100
Elaborado por: E.M.CH.A Fecha: 26/09/16
Revisado por: A.E.E.B Fecha: 26/09/16
PIR 1/1
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108
i) Datos personales:
Nombres: Erika Maricela
Apellidos: Chiliquinga Acurio
Teléfono fijo: 2 729-027
Celular: 0984298761
Correo electrónico: [email protected]
109
110
Anexo N. 1: Encuesta
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA CPA ENCUESTA
OBJETIVO: El presente trabajo investigativo tiene como objetivo general desarrollar una auditoría de gestión al proceso de concesión de créditos para la disminución de la
morosidad en la Cooperativa de Ahorro y Crédito ““MUSHUK- PAKARI” COIC Ltda.
INSTRUCCIONES: Lea detenidamente las preguntas y conteste con la mayor objetividad, marque con una “X” la respuesta que usted considere adecuada.
1. ¿Con que frecuencia se realizan auditorias en la cooperativa?
Anualmente Semestralmente No se realizan
2. ¿La entidad cuenta con un manual de procedimientos para la concesión de créditos?
Si No
3. ¿El proceso de concesión de créditos se ajusta a los procedimientos establecidos en el respectivo manual?
Si No
4. ¿La documentación que respalda el crédito garantiza una adecuada recuperación?
Si No
111
5. ¿Se realiza el seguimiento periódico y continúo a los vencimientos de los créditos?
Si No
6. ¿El personal encargado de la aprobación del crédito conoce de los procedimientos y requisitos mínimos para aprobarlo?
Si No
7. ¿Se analiza detenidamente toda la documentación presentada por el solicitante del crédito para garantizar su capacidad de pago?
Si No
8. ¿Cuál es la principal causa para que la cooperativa tenga un elevado nivel de morosidad?
Falta de seguimiento
Inadecuado analisis de la capacidad de pago Inadecuada administración
9. ¿La recuperación de cartera se realiza de acuerdo al proceso establecido en el manual?
Si No
10.De las siguientes opciones, ¿Cuál cree usted que es la mejor alternativa para la recuperación de la cartera en mora?
Llamadas telefónicas Notificaciones Vía judicial
112
Anexo N.2: Entrevista
ENTREVISTA
Usted como gerente general de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “MUSHUK- PAKARI” COICC LTDA, considera que:
11.¿Es indispensable efectuar controles diarios en el departamento de créditos con el fin de detectar alguna anomalía?
Si.
12.¿En el departamento de créditos se manejan adecuados procedimientos para la correcta otorgación de préstamos?
Si, se trata de seguir los procedimientos establecidos en el manual de créditos de la cooperativa.
13.¿Con que frecuencia se realizan análisis financieros que determinen la situación actual de la cooperativa en el área financiera?
Cada tres meses.
14.¿Cuáles son los mecanismos utilizados para disminuir los índices de morosidad?
- Procurar que los créditos que vayan a ser concedidos posteriormente cumplan todos los requisitos que exige la cooperativa.
- Notificar a los deudores que sus créditos se encuentran en mora.
- Hablar personalmente con los deudores y llegar a algún acuerdo que permita la pronto recuperación de la cartera vencida
15.En el caso de créditos vencidos, ¿con que frecuencia se notifica a los socios o clientes el vencimiento de su crédito?
Se envía notificaciones mensualmente, también se realiza llamadas telefónicas cada tres días.
16.¿Presiona para que se realicen los cierres respectivos y se presenten oportunamente los estados financieros?
Si.
17.¿Presiona para que se realicen oportunamente las declaraciones de impuestos?
113
18.¿Mantiene una buena comunicación con los demás departamentos de su organización y sus colaboradores?
Si.
19.¿Mantiene a sus colaboradores en permanente capacitación y aprendizaje?
Actualmente no, se aspira aplicar un sistema de capacitación continua.
20.Participa y/o fomenta la elaboración, seguimiento y/o mejoramiento de políticas, procedimientos y reglamentos?
114
116
Anexo N. 4: Estatuto de constitución.
AP-EC 1/6
117
AP-EC 2/6
118
AP-EC 3/6
119
AP-EC 4/6
120
AP-EC 5/6
121
AP-EC 6/6
122
Anexo N. 5: Manual de concesión de créditos.
AP-MCC
123
AP-MCC
124
AP-MCC
125
AP-MCC
126
AP-MCC
127
AP-MCC
128
AP-MCC
129
AP-MCC
130
AP-MCC
131
AP-MCC
132
AP-MCC
133
AP-MCC
134
AP-MCC
135
AP-MCC
136
AP-MCC
137
AP-MCC
138
AP-MCC
139
AP-MCC
140
AP-MCC
141
AP-MCC
142
AP-MCC
143
AP-MCC
144
AP-MCC
145
AP-MCC
146
AP-MCC
147
AP-MCC
148
AP-MCC
149
AP-MCC
150
AP-MCC
151
AP-MCC