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INFORME DE AUDITORÍA DE GESTIÓN

Al Consejo de administración, Consejo de vigilancia y Gerencia de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “MUSHUK-PAKARI” COICC Ltda.

Estimados señores:

Se practicó una auditoría de gestión al proceso de concesión de créditos a la Cooperativa de Ahorro y Crédito “MUSHUK-PAKARI” COICC Ltda, por el año 2015, el cual cubre la siguiente temática: Evaluar el grado de cumplimiento de la misión, políticas, objetivos, estrategias y metas consideradas en los planes y programas a través de la aplicación de indicadores de gestión que permitan medir el grado de eficiencia, eficacia y calidad.

La administración es responsable de la preparación, integridad y presentación razonable de los estados financieros; de mantener una estructura efectiva de control interno para el logro de los objetivos de la cooperativa; del cumplimiento de las leyes y regulaciones que afectan a la institución financiera; y del establecimiento de los objetivos, metas y programas.

Mi obligación es expresar conclusiones sobre cada uno de los temas de la auditoría de gestión con base en los procedimientos que he considerado necesarios para la obtención de evidencia suficientemente apropiada, con el propósito de obtener una seguridad razonable de las conclusiones y recomendaciones sobre la temática de la auditoría de gestión anexadas en este informe.

Dadas las limitaciones inherentes de cualquier estructura de control interno, pueden ocurrir errores o irregularidades y no ser detectados; también las proyecciones de cualquier evaluación del control interno para periodos futuros están sujetas al riesgo de que el control interno se pueda tornar inadecuado por los cambios en sus elementos.

Se realizó la auditoría de acuerdo con las normas ecuatorianas de auditoría aplicables a la auditoría de gestión. Estas normas requieren que la auditoria se planifique y se ejecute de tal manera que se obtenga una seguridad razonable en cuanto a si los estados financieros están exentos de errores importante en su contenido y que sirvieron de base para la preparación de indicadores; si la estructura del control interno ha sido diseñada adecuadamente y opera de manera efectiva; si se han cumplido con las principales leyes y regulaciones que le son aplicables; y si es confiable la información que sirvió de base para el cálculo de los indicadores de gestión en la evaluación de los resultados de la administración.

Una auditoría de gestión incluye el examen sobre una base selectiva de la evidencia que respaldan las cifras y revelaciones en los estados financieros correspondientes a los procesos analizados, para plantear la aplicación de un tablero de indicadores que permita evaluar la gestión al proceso de concesión de créditos y su impacto en la morosidad de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “MUSHUK-PAKARI” COICC Ltda.

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Por la naturaleza del examen especial de auditoría las conclusiones y recomendaciones se presentan en el anexo al informe:

Ambato, 26 de octubre del 2016.

Atentamente,

Erika Chiliquinga

101 Los hallazgos encontrados se detallan a continuación:

Auditoría de gestión

Componente: Proceso de concesión de créditos

Tema N.1: Solicitudes de crédito.

El 67% de las solicitudes de crédito se hallaron adecuadamente llenadas, es decir 20 de un total de 30 solicitudes de crédito, lo que significa que el 33% de las solicitudes de crédito no fueron adecuadamente llenadas, pues no detallan la dirección exacta de su vivienda, lo que ocasiona que existan problemas en la recuperación de la cartera por el desconocimiento del domicilio del solicitante.

Recomendación

Al: Consejo de administración, Gerencia, y Asesoría de crédito:

 Implantar mayores controles en el área de recepción de solicitudes de créditos.  Cumplir con lo que establece el reglamento verificando adecuadamente la

información entregada por el solicitante del crédito.

Plazo de ejecución: Inmediato

Tema N.2: Verificación de información

El 53% de las solicitudes de crédito fueron verificadas telefónicamente, es decir 16 de un total de 30 solicitudes de crédito y por diferencia el 47% de las solicitudes de crédito no fueron constatadas telefónicamente lo cual disminuye la fiabilidad de los datos entregados en el expediente del solicitante.

Recomendación

Al: Consejo de administración, Gerencia, y Asesoría de crédito:

 Solicitar números telefónicos reales y si es posible constatar los mismos con una llamada telefónica para comprobar que los datos no sean ficticios.

Plazo de ejecución: Inmediato

Tema N.3: Inspecciones IN-SITUE

El 63% de los solicitantes de crédito fueron visitados para verificar su domicilio y constatar la información descrita en la solicitud de crédito es decir 19 de un total de 30 solicitantes, lo que significa que el 37% restante no fueron visitados para confirmar la autenticidad de los datos entregados.

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Recomendación

Al: Consejo de administración, Gerencia, y Asesoría de crédito:

 Realizar las respectivas inspecciones domiciliarias y verificaciones del negocio para obtener información acerca de las ventas e ingresos mensuales del solicitante de crédito

Plazo de ejecución: Inmediato

Tema N.4: Análisis de la capacidad de pago

El 47% de los solicitantes de crédito fueron evaluados detenidamente para determinar su capacidad de pago, es decir 14 de un total de 30 solicitantes, mientras que el 53% de los solicitantes de crédito no tuvieron una correcta evaluación de su estabilidad económica por lo que esto representa un riesgo de cobro.

Recomendación

Al: Consejo de administración, Gerencia, y Asesoría de crédito:

 Evaluar detenidamente la información económica proporcionada por el solicitante del crédito con la finalidad de determinar su capacidad de pago.

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h) Conclusiones

Una vez finalizada la investigación en la Cooperativa de Ahorro y Crédito “MUSHUK- PAKARI” COICC LTDA, se concluye lo siguiente:

 Las solicitudes de crédito no se llenan adecuadamente, es decir no contienen información completa sobre el solicitante de crédito.

 Al ejecutar las verificaciones telefónicas, se puede constatar que los números otorgados por los solicitantes no son reales, es decir, no se realiza una verificación previa que compruebe que los datos entregados por los prestatarios no sean ficticios.

 No se realizan las respectivas inspecciones domiciliarias a los solicitantes del crédito, lo que imposibilita comprobar la veracidad de la información otorgada por el prestatario.

 No se realiza un adecuado análisis de la capacidad de pago del socio.

 Dado que todos estos hallazgos encontrados en la ejecución de la auditoria de gestión al proceso de concesión de créditos representan pasos importantes en su procedimiento, este se ve afectado debido a la inadecuada realización del mismo, ya que las verificaciones telefónicas y domiciliarias, además del análisis de la capacidad de pago del socio o cliente, se llevan a cabo de manera empírica, sin tomar en cuenta lo que se estipula en el manual de concesión de créditos que tiene la cooperativa.

 Al realizar el proceso de concesión de créditos de esta forma, se pone en riesgo las situación económica y financiera de la cooperativa, pues, se corre el riesgo de que los créditos que se han colocado de esta manera, no sean cancelados por los solicitantes del préstamo, produciendo así, cartera vencida, que genere morosidad y afecte la liquidez de la cooperativa.

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