Chapter 2 Problem statement and data collection
2.1 Problem statement
FASE II Ejecución FASE III Comunicación de resultados FASE IV Monitoreo y seguimiento Hoja de Hallazgos Informe de auditoría Matriz de indicadores de gestión Especifica Estratégica Memorándum de planificación Programa de auditoria Matriz de recomendaciones RESULTADOS
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Cooperativa de Ahorro y Crédito “MUSHUK-PAKARI” COICC LTDA.
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA 2015
Motivo de la auditoría
La Cooperativa de Ahorro y Crédito “MUSHUK-PAKARI” COICC (Corporación de Organizaciones Indígenas y Campesinas de Cusubamba) Ltda, con la finalidad de evaluar el proceso de concesión de créditos, aprueba la ejecución de una Auditoría de gestión por el año 2015, con el propósito de verificar si el proceso de concesión de créditos se ejecuta de manera adecuada.
Objetivo de la auditoría
El objetivo de la Auditoría de gestión es:
Evaluar el grado de cumplimiento de la misión, políticas, objetivos, estrategias y metas consideradas en los planes y programas a través de la aplicación de indicadores que permitan medir el grado de eficiencia, eficacia y calidad de la gestión.
Alcance de la auditoría
Se auditará los siguientes componentes:
Conocimiento del negocio:
Estados financieros de la cooperativa. Organización y estructura de la cooperativa. Sistema, libros y normas de información.
Proceso de concesión de créditos:
Información, negociación y recepción de solicitudes. Análisis y evaluación del crédito.
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Conocimiento General de la Organización.
En la parroquia de Cusumba, cantón Salcedo, provincia de Cotopaxi, a los 26 días del mes de julio del año de 2003, se reúne un grupo de personas en la sede de la Corporación de Organizaciones Indígenas y Campesinas de Cusubamba COICC, para formar una Cooperativa Ahorro y Crédito “MUSHUK-PAKARI” COICC Ltda., los mismos que conforman una directiva quedando conformada de la siguiente manera:
Presidente Consejo Administración: Lic. José Trinidad Sopa
Presidente Consejo de Vigilancia: Sr. Juan José Iza
Gerente: Sr. Milton Aguaiza
Esta institución ha venido creciendo con pasos firmes constituyéndose en la primera institución financiera cusubambeña, con proyecciones a futuro con agencias o sucursales a nivel provincial.
Base Legal
La Cooperativa de Ahorro y Crédito “MUSHUK-PAKARI” COICC Ltda, del Cantón Salcedo, Provincia de Cotopaxi, Parroquia Cusubamba; fue creada mediante acuerdo ministerial Nro. 001-07 de noviembre 1 del 2007 con esta fecha queda inscrita en el Registro General de Cooperativas con numero de orden No. 7122.
Que con fecha 31 de octubre del 2007, la oficina del sistema de administración de cooperativa de la dirección provincial del MIES de Cotopaxi, emite en forma favorable que la Cooperativa de Ahorro y Crédito “MUSHUK PAKARI” COICC Ltda, ha cumplido con los dispuestos en los artículos: 6, 7, 8, 9, 10,11, del reglamento general de la ley de cooperativas.
Que, la coordinación jurídica, en memorando N°. 001-CJ-DP-MIES-X-2007 de 01 de noviembre del 2007, emite informe favorable para la aprobación de los estatutos y consecuencias de la personería jurídica.
Que, de conformidad con los artículos 7 y 154 de la ley de cooperativas y el artículo 121 literal a), de su reglamento general, corresponde al Ministerio de Inclusión Económica y Social a través de la dirección nacional de cooperativa, aprobar los estatutos de las cooperativas;
En uso de las Atribuciones que le confiere la ley de las cooperativas.
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Acuerda:
ARTICULO PRIMERO.- Aprobar el estatuto y conceder personería jurídica a la Cooperativa de Ahorro y Crédito COICC Ltda, domiciliada en la parroquia de Cusubamba, cantón Salcedo, provincia de Cotopaxi, la que no podrá apartarse de las finalidades especificas, para las cuales se constituyo, ni operar en otra clase de actividades que no sea las de ahorro y crédito, bajo las prevenciones señaladas en la ley de cooperativas y su reglamento general.
ARTICULO SEGUNDO.- Registrar en calidad de socios fundadores de la cooperativa a las siguientes personas jurídicas:
Comuna compañía chica
Comuna San Agustín de Cusubamba
Corporación de Organizaciones Indígenas y Campesinas de Cusubamba
Comuna Laguamasa
Comuna San Luis de la compañía baja
Comuna San José de cusubambito
Comuna compañía alta
Comuna Atocha
Comité de desarrollo comunitario “San Isidro”
Comuna San José de Rubio
Comuna Llactahurco
ARTICULO TERCERO.- Disponer que las personas que ingresaren en calidad de socios a la Cooperativa de Ahorro y Crédito “MUSHUK PAKARI” COICC Ltda, deberán obligatoriamente ser registrado en la Dirección Provincial de Inclusión Económica y Social de Cotopaxi previo el cumplimiento de los requisitos establecidos en el presente estatuto, en la ley de cooperativas y su reglamento general y el reglamento especial para registro de socios.
ARTICULO CUARTO.- La Cooperativa de Ahorro y Crédito “MUSHUK PAKARI” COICC Ltda, con domicilio en la parroquia de Cusubamba, cantón Salcedo, provincia Cotopaxi, se obliga a presentar a la Dirección Nacional de Cooperativas, los balances semestrales de su movimiento económico.
ARTÍCULO QUINTO.- La Dirección Nacional de Cooperativas, concede el plazo de 30 días, para que la cooperativa conforme los organismos internos de la organización, de acuerdo al art. 35 del reglamento general de la ley de Cooperativas y posterior a ello remita la documentación justificativa para su registro.
ARTÍCULO SEXTO.- Ordénese la inscripción y registró que lleva la Dirección Nacional de Cooperativas, para que a partir de la fecha de registro, quede fijado el principio de la existencia legal de la cooperativa.
Dado en el despacho del señor director provincial del Ministerio de Inclusión Económica en la ciudad de Latacunga a 01 de noviembre del 2007.
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Principales bases legales que rigen a la entidad.
Ley orgánica de la economía popular y solidaria y del sector financiero y solidario.
Reglamento general de la ley orgánica de la economía popular y solidaria y del sector financiero y solidario.
Ley de régimen tributario interno. Ley de seguridad social IESS. Código laboral.
Reglamento interno de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “MUSHUK- PAKARI” COICC Ltda.
Manual de crédito Cooperativa de Ahorro y Crédito “MUSHUK-PAKARI”
COICC Ltda. COAC “MUSHUK-PAKARI COICC LTDA (2007)
- Constitución política de la república del Ecuador
La Cooperativa de Ahorro y Crédito “MUSHUK-PAKARI” COICC Ltda, desarrolla sus actividades de intermediación financiera conforme lo establece la Constitución de la República del Ecuador, la cual señala: “Que el sistema financiero nacional se compone de los sectores, público, privado y del popular solidario, que intermedian recursos del público, que impulsen el desarrollo de la economía popular y solidaria”.
- Ley de economía popular y solidaria
Según la ley orgánica de economía popular y solidaria y del sector financiero popular y solidario (2012).
Artículo 2. Ámbito: Manifiesta: “Se rigen por la presente ley todas las personas naturales y jurídicas, y demás formas de organización, que de acuerdo con la constitución conforman la Economía Popular y Solidaria y El Sector Financiero Popular y Solidario; y, las Instituciones Públicas encargadas de la rectoría, regulación, control, fortalecimiento, promoción y acompañamiento”.
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- Ley de seguridad social
La Cooperativa de Ahorro y Crédito “MUSHUK-PAKARI” COICC Ltda, en observancia a la normativa de la ley de seguro social obligatorio, tiene afiliado a todo su personal; garantizando así la salud y estabilidad laboral de sus colaboradores. Puntualmente cancela las aportaciones al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, cumpliendo con lo que establece la ley respecto a la responsabilidad patronal.
- Código de trabajo
La Cooperativa de Ahorro y Crédito “MUSHUK-PAKARI” COICC Ltda, cumple las normas que regulan las relaciones laborales entre empleadores y trabajadores, las diversas modalidades de contratación, sus derechos y obligaciones, que garantizan el derecho al trabajo en las mejores condiciones de seguridad.
Cumple con todos los beneficios sociales a los que tienen derecho los trabajadores: vacaciones, décimo tercera remuneración, décimo cuarta remuneración, fondo de reserva, horas extras y establece las jornadas de trabajo y descanso, los términos de desahucio, despido y la terminación del contrato de trabajo, entre otros.
- Ley de régimen tributario interno y su reglamento.
La entidad como cualquier otro contribuyente, se halla sujeta a las disposiciones de ley establecidas en la Ley de régimen tributario y su reglamento. Esta normativa establece el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “MUSHUK-PAKARI” COICC Ltda, en lo relativo a su función como agente de retención de los impuestos, definiendo los porcentajes de retención, así como los plazos para la presentación de las declaraciones.
- Estatuto de constitución.
En él se definen los lineamientos para el funcionamiento de la entidad como intermediaria de recursos. (Ver anexo N. 4)
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- Manuales de procesos de concesión de créditos.
La entidad únicamente cuenta con un manual de créditos, con el cual se analiza y evalúa la capacidad del sector micro empresarial al que se concede el crédito (Ver anexo N.5).
- Sistema contable:
El sistema informático utilizado es el SAC instalado en el 2003.
Principales debilidades del sistema contable:
Se lleva por separado la contabilidad y el sistema de ventanilla. El SAC emite reportes de crédito general y establece fechas topes en los reportes.
Este sistema para la actividad y el número de transacciones de la cooperativa actualmente resulta insuficiente, por lo que es necesario contemplar un nuevo sistema que integra todos los procesos de la cooperativa.
Los reportes más importantes son manejados por separado, el manejo de cartera, créditos morosos, en montos y número de créditos, ahorros y cuenta ahorristas los emite el programa SAC.
El sistema contable en general no es práctico ni funcional, maneja programas aislados que no son compatibles con las necesidades de información actualizada que requiere una entidad financiera moderna y más aun si quiere tener un enlace en tiempo real a nivel nacional con el apoyo de RENAFIPSE (Red Nacional de Finanzas Populares y Solidarias del Ecuador). Con el agravante de que también deben utilizar un programa de tipo comercial por la línea que ofrece la cooperativa.
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Estructura orgánica
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “MUSHUK-PAKARI” COICC LTDA. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL ASAMBLEA DE REPRESENTANTES CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN CONSEJO DE VIGILANCIA GERENCIA
APOYO EXTERNO AeA (Ayuda en Acción), FEPP (Fondo Ecuatoriano Populorum Progressio), CODESARROLLO.
CRÉDITO CONTABILIDAD
ASESORÍA CONTABLE
VENTANILLA TESORERÍA ARCHIVO COMITÉ DE
CRÉDITO
OFICIAL DE CRÉDITO
Figura 5: Organigrama estructural Fuente: COAC “MUSHUK-PAKARI” COICC LTDA. Elaborado por: COAC “MUSHUK-PAKARI” COICC LTDA.
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Misión, visión y objetivos estratégicos
Misión de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “MUSHUK-PAKARI”COICC Ltda.
Los elementos definidos en la misión, de manera detallada son:
a. Naturaleza del negocio: Entidad de intermediación financiera que ofrece servicios caracterizados por su calidad (oportunidad, diversidad, accesibilidad);
b. Personal: Identificado con los principios de la economía social y solidaria para la construcción de una sociedad justa, solidaria y equitativa;
c. Integración horizontal: Con otras entidades de su mismo ámbito de negocio formando parte de una red de estructuras financieras locales en la provincia de Cotopaxi y de una red nacional de finanzas populares y solidarias;
d. Integración vertical: Con otras iniciativas que busquen el mejoramiento de la calidad de vida de las familias pobres del campo especialmente de la zona de Cusubamba, como una integración organizativa con la COICC y otras entidades privadas o públicas
Visión
Visión de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “MUSHUK-PAKARI”COICC Ltda. Mushuk- Pakari es una cooperativa de ahorro y crédito orientada a ofrecer servicios financieros y no financieros de calidad, aportando al bienestar de los socios, socias y clientes y contribuyendo así al desarrollo integral del cantón Cusubamba.
Cuenta con personal identificado con los principios y valores de la economía social y solidaria; promueve las finanzas populares y solidarias como un instrumento fundamental para la construcción de una sociedad más justa, solidaria y equitativa donde sus socias y socios desarrollen sus capacidades de manera integral promoviendo así a la persona humana en su totalidad.
Tiene como visión ser una institución financiera consolidada en la provincia de Cotopaxi, fomentando y estimulando el ahorro cooperativo, que genere soluciones financieras integrales de calidad, basadas en prácticas éticas, solidarias, transparentes y rentables que aseguren la sostenibilidad de socios, clientes y organizaciones vinculadas en sus procesos. Además de prestar servicios de ahorro y crédito a tasas de interés competitivas lo cual le permite dinamizar la economía local y garantizar iguales derechos a mujeres y hombres profundizando la democratización de los mercados financieros locales y/o regionales.
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Los elementos de la visión son:
a. Sistema cooperativo de intermediación financiera que fomenta y estimula el hábito del ahorro ayudando a la generación de excedentes monetarios en la economía de la zona de influencia;
b. Prácticas basadas en la ética, la solidaridad, la transparencia y en la rentabilidad, lo cual le permite mantenerse dentro del ideario colectivo como una entidad solidaria a la vez sostenible;
c. Propende la equidad de género en su actividad de intermediación financiera;
d. Dinamiza la economía local a través del financiamiento de actividades rentables que propicien la equidad de género, la interculturalidad y la relación entre generaciones;
e. Opción política por la democratización de las finanzas locales.
Objetivos estratégicos
Tabla N.15 Objetivos estratégicos
EJES DE DESARROLLO OBJETIVO ESTRATÉGICO
Capacitación Capacitar a los directivos y empleados mediante un sistema de capacitación continua que les permita obtener conocimientos en los ámbitos de valores, actitudes, relaciones humanas para que puedan desarrollar sus actividades laborales con eficiencia para el óptimo desarrollo de la Cooperativa.
Gestión Administrativa Fortalecer la Gestión Administrativa a los diferentes niveles jerárquicos de la cooperativa a través de un liderazgo y compromiso institucional que permita impulsar acciones, convenios y reconocimientos a nivel local provincial para garantizar una eficiente capacidad organizativa.
Imagen Corporativa Desarrollar un plan de mejora de imagen y comunicación que permita, informar y dar a conocer a los usuarios, y la sociedad en general, sobre la función, aporte, y alcance de los servicios y beneficios que permitan una identidad empresarial y posicionamiento paulatino del mercado local.
Líneas o giro del negocio (objeto social) y/o temas relacionados con la auditoría.
La entidad tiene como principal actividad la intermediación financiera, que comprende la colocación de recursos a través de la concesión de microcréditos, atendiendo así a los sectores menores de la economía, a los cuales el sector financiero público y privado no ha Fuente: COAC “MUSHUK-PAKARI” COICC LTDA.
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atendido. Estos recursos provienen de la captación de recursos de los ahorristas e inversiones a plazo fijo, ofreciendo la mejor tasa de interés del mercado.
Evaluación de control interno
Para la evaluación del Control Interno se utilizó la técnica de Cuestionarios (ver ANEXO N. 1 CCI-CN), posteriormente se elaboró la Matriz de Calificación del Nivel de Confianza y Riesgo Inherente y de Control (ver ANEXO N. 2 MNCR-CN) con el fin de establecer el enfoque preliminar de auditoría (ver ANEXO N. 3 EA-CN).
Información financiera para la selección de componentes.
1 ACTIVO
1.1. FONDOS DISPONIBLES $ 4,846.54 1%
1.1.01 Caja $ 4,734.12 1% 1.1.01.05 Efectivo $ 4,554.12
1.1.01.15 Bóveda $ 180.00 1.1.03. BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES $ 112.42
1.1.03.10 BANCOS E INSTITUCIONES $ 112.42 1.1.03.10.05 Codesarrollo 1400066194 $ 91.49 1.1.03.10.30 COAC PUCARA $ 20.93
1.4. CARTERA DE CRÉDITOS $ 216,150.74 59%
1.4.04. CARTERA MICROCRÉDITO POR VENCER $ 96,549.23 26% 1.4.04.05 De 1 a 30 días $ 7,544.71
1.4.04.10 De 31 a 90 días $ 15,767.93 1.4.04.15 De 91 a 180 dias $ 19,362.31 1.4.04.20 De 181 a 360 dias $ 26,887.06 1.4.04.25 De más de 360 días $ 26,987.22
1.4.28. MICROEMPRESA QUE NO DEVENGA INTERES $ 90,795.94 25% 1.4.28.05 De 1 a 30 días $ 5,780.44
1.4.28.10 De 31 a 90 días $ 10,507.01 1.4.28.15 De 91 a 180 días $ 13,190.85 1.4.28.20 De 181 a 360 días $ 25,161.89 1.4.28.25 De más de 360 días $ 36,155.75
1.4.49 CARTERA COMERCIAL VENCIDA $ 475.11 0% 1.4.49.25 De más de 360 días $ 475.11
1.4.50. CARTERA CONSUMO VENCIDA $ 4,253.93 1% 1.4.50.20 De 181 a 360 días $ 602.99 1.4.50.25 de mas de 360 dias $ 3,650.94 1.4.52. MICROCRÉDITO VENCIDO $ 40,896.28 11% 1.4.52.05 De 1 a 30 días $ 5,949.20 1.4.52.10 De 31 a 90 dias $ 9,139.10 1.4.52.15 De 91 a 180 dias $ 9,135.94 1.4.52.20 De 181 a 360 dias $ 7,259.97 1.4.52.25 De mas de 360 dias $ 9,412.07
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO "MUSHUK-PAKARI" COICC LTDA. BALANCE GENERAL
PERIODO: DICIEMBRE 2015 ANALISIS VERTICAL
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1.4.99 (PROVISION PARA CRÉDITO -$ 16,819.75 -5%
1.4.99.99 Provisión general para crédito -$ 16,819.75
1.6. CUENTAS POR COBRAR $ 99,089.10 27%
1.6.03. INTERESES POR COBRAR CARTERA $ 9,227.18 3% 1.6.03.20 Cártera de créditos $ 9,227.18
1.6.90 CUENTAS POR COBRAR VARIAS $ 89,861.92 25%
1.6.90.05 Anticipos al personal $ 2,942.99 1.6.90.10 Anticipo proveedores $ 3,887.00
1.6.90.90 Otras $ 8,959.74
1.6.90.95 Administraciones anteriores $ 74,072.19
1.8. PROPIEDADES Y EQUIPO $ 10,749.03 3%
1.8.05. Muebles, enseres y equipos $ 10,274.45 3% 1.8.05.01. Muebles de oficina $ 232.00
1.8.05.01.05 Muebles de oficina $ 232.00
1.8.05.02. EQUIPOS DE OFICINA $ 10,042.45 3%
1.8.05.02.05 Equipo de oficina $ 9,201.30 1.8.05.02.15 Unidad de control y alarma $ 841.15
1.8.06 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN $ 10,491.97 3% 1.8.06.05 Computadoras $ 10,241.97 1.8.06.10 Impresoras $ 250.00 1.8.07. UNIDADES DE TRANSPORTE $ 3,067.90 1% 1.8.07.10 Motocicletas $ 3,067.90 1.8.99. (DEPRECIACION ACUMULADA) -$ 13,085.29 -4% 1.8.99.15. MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS -$ 3,593.31
1.8.99.15.05 Muebles y enseres -$ 3,593.31 1.8.99.20. EQUIPOS DE COMPUTACIÓN -$ 6,424.08 1.8.99.20.05 Computadoras -$ 6,424.08 1.8.99.25 (Unidades de transporte) -$ 3,067.90 1.9. OTROS ACTIVOS $ 35,079.71 10% 1.9.01. INVERSIONES EN ACCIONES Y $ 7,667.01 2% 1.9.01.10. EN OTRAS INSTITUCIONES $ 6,667.01 1.9.01.10.05 Codesarrollo $ 6,667.01 1.9.01.20. EN OTROS ORGANISMOS DE $ 1,000.00 1.9.01.20.10 RENAFIPSE $ 1,000.00 1.9.05 GASTOS DIFERIDOS $ 26,105.00
1.9.05.35 Plan oficina Salcedo $ 4,343.02 1%
1.9.05.90 Otros $ 23,588.06 6%
1.9.05.99 (Amortización acumulada) -$ 1,825.10
1.9.90 OTROS $ 1,306.72
1.9.90.10. OTROS IMPUESTOS $ 1,306.72 1.9.90.10.05 Anticipo impuesto a la renta $ 1,306.72
100%
2 PASIVOS
2.1. OBLIGACIONES CON EL PUBLICO -$ 112,636.73 82%
2.1.01. DEPOSITOS A LA VISTA -$ 85,297.05 62%
2.1.01.35 Dépositos de ahorro -$ 85,230.17 2.1.01.50 Dep. por confirmar -$ 66.88
2.1.03. DEPOSITOS A PLAZO -$ 27,339.68 20%
2.1.03.05 De 1 a 30 días -$ 13,417.19 2.1.03.10 De 31 a 90 días -$ 4,573.50 2.1.03.15 De 91 a 180 días -$ 4,723.34 2.1.03.20 De 181 a 360 días -$ 4,625.65
2.5. CUENTAS POR PAGAR -$ 24,566.58 18%
2.5.03. OBLIGACIONES PATRONALES -$ 4,446.98 3% 2.5.03.05 Remuneraciones -$ 768.90 2.5.03.10. BENEFICIOS SOCIALES -$ 3,678.08 2.5.03.10.05 XIII Sueldo -$ 1,111.35 2.5.03.10.10 XIV Sueldo -$ 987.66 2.5.03.10.15 Vacaciones -$ 655.62 2.5.03.25 Participación a empleados -$ 923.45 2.5.04. RETENCIONES -$ 61.84 0% 2.5.04.05. RETENCIONES FISCALES -$ 61.84 2.5.04.05.02. RETENCIONES IVA -$ 61.84 2.5.04.05.02. Retención IVA 30% $ 1.43 2.5.04.05.02. Retención IVA 70% -$ 14.71 2.5.04.05.02. Retención IVA 100% -$ 48.56 2.5.06. PROVEEDORES -$ 72.30 0% 2.5.06.40 Proveedores Varios -$ 72.30 TOTAL ACTIVO 365915.12
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Se puede determinar que en la Cooperativa de Ahorro y Crédito “MUSHUK-PAKARI” COICC Ltda, el 1% de los activos corresponden a fondos disponibles, el 3% a propiedades y equipo y el 10% a otros activos, mientras que en cuentas por cobrar y cartera de crédito sus porcentajes son 27% y 59% respectivamente, lo que significa que la institucion
2.5.90. CUENTAS POR PAGAR VARIAS -$ 19,985.46 15%
2.5.90.05 Seguro de desgravamen -$ 15,680.58 2.5.90.10 Excedentes por pagar -$ 1,259.01 2.5.90.25 Fondo de Asistencia Social -$ 3,045.87
100% 3 PATRIMONIO 3.1. CAPITAL SOCIAL -$ 63,793.22 28% 3.1.03. CERTIFICADOS DE APORTACIÓN -$ 63,793.22 3.1.03.10 Certificados -$ 63,793.22 28% 3.3. RESERVAS -$ 9,371.04 4% 3.3.01. FONDO IRREPARTIBLE DE -$ 4,877.58 3.3.01.05 50% Fondo irrepartible -$ 4,877.58 2% 3.3.03. ESPECIALES -$ 4,493.46 3.3.03.05 A disposición de la asamblea -$ 3,286.41 1% 3.3.03.10 Para futuras -$ 1,207.05 1%
3.4. OTROS APORTES PATRIMONIALES -$ 154,853.19 68%
3.4.01. OTROS APORTES PATRIMONIALES -$ 154,853.19
3.4.01.20 Tertio Milenio -$ 4,800.00 2% 3.4.01.25 Ayuda en Acción -$ 117,160.27 51% 3.4.01.30 Fondos FIE -$ 20,451.24 9% 3.4.01.35 FEPP A en A -$ 10,581.15 5% 3.4.01.40 Donación Coicc -$ 1,860.53 1% 100% UTILIDAD -$ 694.36
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO -$ 365,915.12
TOTAL PATRIMONIO -228017.45
TOTAL PASIVO -137203.31
Gráfica 11: Composición del activo por porcentajes Fuente: COAC. MUSHUK-PAKARI COICC LTDA.
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financiera mantiene elevados índices de morosidad debido a una cartera en mora que no ha podido ser recuperada en los últimos años.
El 18% del pasivo corresponde a cuentas por pagar, mientras que la cuenta obligaciones con el público con un porcentaje del 82% abarca la totalidad del mismo.
Gráfica 12: Composición del pasivo por porcentajes Fuente: COAC. MUSHUK-PAKARI COICC LTDA.
Elaborado por: Erika Chiliquinga
Gráfica 13: Composición del patrimonio por porcentajes Fuente: COAC. MUSHUK-PAKARI COICC LTDA.
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La conformación del patrimonio se constituye de la siguiente manera; el 68% del patrimonio corresponde a otros aportes patrimoniales, el 28% a capital social y un 4% a reservas. Análisis horizontal Enero-Junio 2015 Julio-Diciembre 2015 VARIACIÓN ABSOLUTA VARIACIÓN RELATIVA 1 ACTIVO 1.1. FONDOS DISPONIBLES 1.1.01 Caja $ 1,409.79 $ 4,734.12 $ 3,324.33 $ 2.36 1.1.01.05 Efectivo $ 1,409.79 $ 4,554.12 $ 3,144.33 $ 2.23 1.1.01.15 Bóveda $ 180.00
1.1.03. BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES $ 2,709.26 $ 112.42 -$ 2,596.84 -$ 0.96
1.1.03.10 BANCOS E INSTITUCIONES $ 2,709.26 $ 112.42 -$ 2,596.84 -$ 0.96
1.1.03.10.05 Codesarrollo 1400066194 $ 153.33 $ 91.49 -$ 61.84 -$ 0.40
1.1.03.10.10 COAC Sierra Centro $ 2,535.00 $ -
1.1.03.10.30 COAC PUCARA $ 20.93 $ 20.93 $ - $ -
1.4. CARTERA DE CRÉDITOS
1.4.04. CARTERA MICROCRÉDITO POR VENCER $ 153,888.95 $ 96,549.23 -$ 57,339.72 -$ 0.37
1.4.04.05 De 1 a 30 días $ 7,135.22 $ 7,544.71 $ 409.49 $ 0.06
1.4.04.10 De 31 a 90 días $ 21,975.30 $ 15,767.93 -$ 6,207.37 -$ 0.28
1.4.04.15 De 91 a 180 dias $ 28,592.61 $ 19,362.31 -$ 9,230.30 -$ 0.32
1.4.04.20 De 181 a 360 dias $ 37,861.55 $ 26,887.06 -$ 10,974.49 -$ 0.29
1.4.04.25 De más de 360 días $ 58,324.27 $ 26,987.22 -$ 31,337.05 -$ 0.54
1.4.28. MICROEMPRESA QUE NO DEVENGA INTERES $ 76,126.87 $ 90,795.94 $ 14,669.07 $ 0.19
1.4.28.05 De 1 a 30 días $ 4,159.97 $ 5,780.44 $ 1,620.47 $ 0.39
1.4.28.10 De 31 a 90 días $ 7,797.89 $ 10,507.01 $ 2,709.12 $ 0.35
1.4.28.15 De 91 a 180 días $ 11,093.52 $ 13,190.85 $ 2,097.33 $ 0.19
1.4.28.20 De 181 a 360 días $ 19,128.71 $ 25,161.89 $ 6,033.18 $ 0.32
1.4.28.25 De más de 360 días $ 33,946.78 $ 36,155.75 $ 2,208.97 $ 0.07
1.4.49 CARTERA COMERCIAL VENCIDA $ 475.11 $ 475.11 $ - $ -
1.4.49.25 De más de 360 días $ 475.11 $ 475.11 $ - $ -
1.4.50. CARTERA CONSUMO VENCIDA $ 4,253.93 $ 4,253.93 $ - $ -
1.4.50.10 De 31 a 90 días $ 246.62 1.4.50.15 De 91 de 180 dias $ 356.37 1.4.50.20 De 181 a 360 días $ 960.28 $ 602.99 -$ 357.29 -$ 0.37 1.4.50.25 de mas de 360 dias $ 2,690.66 $ 3,650.94 $ 960.28 $ 0.36 1.4.52. MICROCRÉDITO VENCIDO $ 24,850.01 $ 40,896.28 $ 16,046.27 $ 0.65 1.4.52.05 De 1 a 30 días $ 4,071.80 $ 5,949.20 $ 1,877.40 $ 0.46 1.4.52.10 De 31 a 90 dias $ 5,014.06 $ 9,139.10 $ 4,125.04 $ 0.82 1.4.52.15 De 91 a 180 dias $ 3,236.06 $ 9,135.94 $ 5,899.88 $ 1.82 1.4.52.20 De 181 a 360 dias $ 3,123.46 $ 7,259.97 $ 4,136.51 $ 1.32 1.4.52.25 De mas de 360 dias $ 9,404.63 $ 9,412.07 $ 7.44 $ 0.00
1.4.99 (PROVISION PARA CRÉDITO -$ 16,068.32 -$ 16,819.75 -$ 751.43 $ 0.05
1.4.99.99 Provisión general para crédito -$ 16,068.32 -$ 16,819.75 -$ 751.43 $ 0.05
1.6. CUENTAS POR COBRAR
1.6.03. INTERESES POR COBRAR CARTERA $ 9,227.18
1.6.03.20 Cártera de créditos $ 9,227.18
1.6.90 CUENTAS POR COBRAR VARIAS $ 98,411.90 $ 89,861.92 -$ 8,549.98 -$ 0.09
1.6.90.05 Anticipos al personal $ 787.39 $ 2,942.99 $ 2,155.60 $ 2.74
1.6.90.10 Anticipo proveedores $ 3,644.92 $ 3,887.00 $ 242.08 $ 0.07
1.6.90.90 Otras $ 19,907.40 $ 8,959.74 -$ 10,947.66 -$ 0.55
1.6.90.95 Administraciones anteriores $ 74,072.19 $ 74,072.19 $ - $ - 1.8. PROPIEDADES Y EQUIPO
1.8.05. Muebles, enseres y equipos $ 10,164.45 $ 10,274.45 $ 110.00 $ 0.01
1.8.05.01. Muebles de oficina $ 122.00 $ 232.00 $ 110.00 $ 0.90
1.8.05.01.05 Muebles de oficina $ 122.00 $ 232.00 $ 110.00 $ 0.90
1.8.05.02. EQUIPOS DE OFICINA $ 10,042.45 $ 10,042.45 $ - $ -
1.8.05.02.05 Equipo de oficina $ 9,201.30 $ 9,201.30 $ - $ -
1.8.05.02.15 Unidad de control y alarma $ 841.15 $ 841.15 $ - $ -
1.8.06 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN $ 10,491.97 $ 10,491.97 $ - $ - 1.8.06.05 Computadoras $ 10,241.97 $ 10,241.97 $ - $ - 1.8.06.10 Impresoras $ 250.00 $ 250.00 $ - $ - 1.8.07. UNIDADES DE TRANSPORTE $ 3,067.90 $ 3,067.90 $ - $ - 1.8.07.10 Motocicletas $ 3,067.90 $ 3,067.90 $ - $ - 1.8.99. (DEPRECIACION ACUMULADA) -$ 12,342.94 -$ 13,085.29 -$ 742.35 $ 0.06
1.8.99.15. MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS -$ 2,850.96 -$ 3,593.31 -$ 742.35 $ 0.26
1.8.99.15.05 Muebles y enseres -$ 2,850.96 -$ 3,593.31 -$ 742.35 $ 0.26
1.8.99.20. EQUIPOS DE COMPUTACIÓN -$ 6,424.08 -$ 6,424.08 $ - $ -
1.8.99.20.05 Computadoras -$ 6,424.08 -$ 6,424.08 $ - $ -
1.8.99.25 (Unidades de transporte) -$ 3,067.90 -$ 3,067.90 $ - $ -
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO "MUSHUK-PAKARI" COICC LTDA. BALANCE GENERAL
ANÁLISIS HORIZONTAL
65 1.9. OTROS ACTIVOS 1.9.01. INVERSIONES EN ACCIONES Y $ 7,667.01 $ 7,667.01 $ - $ - 1.9.01.10. EN OTRAS INSTITUCIONES $ 6,667.01 $ 6,667.01 $ - $ - 1.9.01.10.05 Codesarrollo $ 6,667.01 $ 6,667.01 $ - $ - 1.9.01.20. EN OTROS ORGANISMOS DE $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ - $ - 1.9.01.20.10 RENAFIPSE $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ - $ - 1.9.05 GASTOS DIFERIDOS $ 20,075.87 $ 26,105.00 $ 6,029.13 $ 0.30 1.9.05.35 Plan oficina Salcedo $ 4,343.02 $ 4,343.02
1.9.05.90 Otros $ 21,900.97 $ 23,588.06 $ 1,687.09 $ 0.08 1.9.05.99 (Amortización acumulada) -$ 1,825.10 -$ 1,825.10 $ - $ - 1.9.90 OTROS $ 1,306.72 $ 1,306.72
1.9.90.10. OTROS IMPUESTOS $ 1,306.72 $ 1,306.72 1.9.90.10.05 Anticipo impuesto a la renta $ 1,306.72 $ 1,306.72
385,181.76
$ $ 365,915.12 -$ 19,266.64 -$ 0.05
2 PASIVOS
2.1. OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
2.1.01. DEPOSITOS A LA VISTA -$ 108,036.64 -$ 85,297.05 $ 22,739.59 -$ 0.21 2.1.01.35 Dépositos de ahorro -$ 100,384.54 -$ 85,230.17 $ 15,154.37 -$ 0.15 2.1.01.40 Otros dépositos -$ 7,585.22 $ 7,585.22 -$ 1.00 2.1.01.50 Dep. por confirmar -$ 66.88 -$ 66.88 $ - $ - 2.1.03. DEPOSITOS A PLAZO -$ 22,491.49 -$ 27,339.68 -$ 4,848.19 $ 0.22 2.1.03.05 De 1 a 30 días -$ 13,417.19 -$ 13,417.19 $ - $ - 2.1.03.10 De 31 a 90 días -$ 1,500.00 -$ 4,573.50 -$ 3,073.50 $ 2.05 2.1.03.15 De 91 a 180 días -$ 3,630.00 -$ 4,723.34 -$ 1,093.34 $ 0.30 2.1.03.20 De 181 a 360 días -$ 3,944.30 -$ 4,625.65 -$ 681.35 $ 0.17
2.5. CUENTAS POR PAGAR $ -
2.5.03. OBLIGACIONES PATRONALES -$ 4,181.28 -$ 4,446.98 -$ 265.70 $ 0.06 2.5.03.05 Remuneraciones -$ 385.74 -$ 768.90 -$ 383.16 $ 0.99 2.5.03.10. BENEFICIOS SOCIALES -$ 2,754.63 -$ 3,678.08 -$ 923.45 $ 0.34 2.5.03.10.05 XIII Sueldo -$ 1,111.35 -$ 1,111.35 $ - $ - 2.5.03.10.10 XIV Sueldo -$ 987.66 -$ 987.66 $ - $ - 2.5.03.10.15 Vacaciones -$ 655.62 -$ 655.62 $ - $ - 2.5.03.20 Fondo de reserva IESS -$ 117.46 $ - $ 117.46 -$ 1.00 2.5.03.25 Participación a empleados -$ 923.45 -$ 923.45 $ - $ - 2.5.04. RETENCIONES -$ 58.65 -$ 61.84 -$ 3.19 $ 0.05 2.5.04.05. RETENCIONES FISCALES -$ 58.65 -$ 61.84 -$ 3.19 $ 0.05 2.5.04.05.01. RETENCIONES EN LA FUENTE -$ 1.67 2.5.04.05.01 Retencion Fuente -$ 1.67 2.5.04.05.02. RETENCIONES IVA -$ 56.98 -$ 61.84 -$ 4.86 $ 0.09 2.5.04.05.02. Retención IVA 30% -$ 14.12 $ 1.43 $ 15.55 -$ 1.10 2.5.04.05.02. Retención IVA 70% -$ 14.71 2.5.04.05.02. Retención IVA 100% -$ 42.86 -$ 48.56 -$ 5.70 $ 0.13 2.5.06. PROVEEDORES -$ 67.84 -$ 72.30 -$ 4.46 $ 0.07 2.5.06.05 Facilito -$ 67.84 2.5.06.40 Proveedores Varios -$ 72.30
2.5.90. CUENTAS POR PAGAR VARIAS -$ 20,071.84 -$ 19,985.46 $ 86.38 -$ 0.00 2.5.90.05 Seguro de desgravamen -$ 15,766.96 -$ 15,680.58 $ 86.38 -$ 0.01 2.5.90.10 Excedentes por pagar -$ 1,259.01 -$ 1,259.01 $ - $ - 2.5.90.25 Fondo de Asistencia Social -$ 3,045.87 -$ 3,045.87 $ - $ - 2.9 OTROS PASIVOS
2.9.01. INGRESOS RECIBIDOS POR -$ 450.00 2.9.01.90. OTROS -$ 450.00 2.9.01.90.01 Bono de desarrollo -$ 450.00 2.9.08.05 Cusubamba -$ 4,200.00 2.9.08.10 Salcedo $ 4,200.00 TOTAL PASIVO -$ 155,357.74 -$ 137,203.31 $ 18,154.43 -$ 0.12 3 PATRIMONIO 3.1. CAPITAL SOCIAL 3.1.03. CERTIFICADOS DE APORTACIÓN -$ 61,468.48 -$ 63,793.22 -$ 2,324.74 $ 0.04 3.1.03.10 Certificados -$ 61,468.48 -$ 63,793.22 -$ 2,324.74 $ 0.04 3.3. RESERVAS 3.3.01. FONDO IRREPARTIBLE DE -$ 4,877.58 -$ 4,877.58 $ - $ - 3.3.01.05 50% Fondo irrepartible -$ 4,877.58 -$ 4,877.58 $ - $ - 3.3.03. ESPECIALES -$ 4,493.46 -$ 4,493.46 $ - $ - 3.3.03.05 A disposición de la asamblea -$ 3,286.41 -$ 3,286.41 $ - $ - 3.3.03.10 Para futuras -$ 1,207.05 -$ 1,207.05 $ - $ - 3.4. OTROS APORTES PATRIMONIALES
3.4.01. OTROS APORTES PATRIMONIALES -$ 154,853.19 -$ 154,853.19 $ - $ - 3.4.01.20 Tertio Milenio -$ 4,800.00 -$ 4,800.00 $ - $ - 3.4.01.25 Ayuda en Acción -$ 117,160.27 -$ 117,160.27 $ - $ - 3.4.01.30 Fondos FIE -$ 20,451.24 -$ 20,451.24 $ - $ - 3.4.01.35 FEPP A en A -$ 10,581.15 -$ 10,581.15 $ - $ -