Instructions to the Trainee
SECTION 5 DETERMINE KNOWLEDGE LEARNING OBJECTIVE CRITICALITY Knowledge test design begins with determining the
mes de enero del 2018.
En la Empresa Tendencias y Texturas “T & T” se presenta la siguiente información de las actividades realizadas durante el mes de enero del 2018:
3.2.10.1 Realizar un proceso contable con las transacciones realizadas en el
mes de enero, elaborar balances contables, información financiera y aplicar indicadores financieros que permitan conocer la situación actual de la empresa.
3.2.10.2 Estado de Situación Financiera Inicial.
Es el estado que muestra los activos, pasivos y patrimonios de la empresa de forma detallada al iniciar un periodo contable o como también puede ser el estado de situación final de un periodo anterior.
FECHA: 01/01/2018
Dinero en efectivo (caja) $500,00; Dinero en efectivo para gastos menores (caja chica) $200,00; Dinero en el banco Pichincha $1800,00; Dinero en el banco del Pacífico $700,00; Dinero en el banco Bolivariano $900,00; Cuentas por cobrar clientes $890,59; Inventario de mercadería $9.465,95; IVA en compra $837,19; Crédito tributario por retención impuesto a la renta $97,41; Equipo de cómputo $1.200,00; Muebles y enseres $2.960,00; Cuentas por pagar proveedores $492,70; IESS por pagar del mes de Diciembre $245,16; 12% IVA venta bienes y servicios $964,42; Capital Social$12.635,56; Ganancia acumulada de $2.082,59
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Tabla 6 Estado de situación financiera inicial
Estado de situación financiera inicial
Fuente: Tendencias y Texturas “T & T” Elaborado por: Iza Rey Mayra Elizabeth
1 ACTIVO $ 15.399,68
1.01 ACTIVO CORRIENTE
1.01.01 Efectivo y Equivalente al Efectivo $ 4.100,00
1.01.01.01 Caja $ 500,00
1.01.01.02 Caja Chica $ 200,00
1.01.01.03 Banco $ 3.400,00
1.01.01.03.01 Banco Pichincha $ 1.800,00
1.01.01.03.02 Banco del Pacifico $ 700,00
1.01.01.03.03 Banco Bolivariano $ 900,00
1.01.02 Activos Financieros $ 890,59
1.01.02.01 Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes Relacionados $ 890,59
1.01.02.01.01 Alexandra Tupe $ 123,00 1.01.02.01.02 Amaparo Grijalva $ 250,00 1.01.02.01.03 Bertha Aguilar $ 178,59 1.01.02.01.04 Gabriela Castrillon $ 308,00 1.01.02.01.05 Santa Zambrano $ 31,00 1.01.03 Inventarios $ 9.465,95 1.01.03.01 Inventario de Mercadería $ 9.465,95
1.01.05 Activos por Impuestos Corrientes $ 943,14
1.01.05.01 12% IVA Compra Bienes y Servicios $ 837,19
1.01.05.06 Crédito Tributario por Ret. Impuesto Renta $ 97,41
1.01.05.07 Crédito Tributario por Ret. En la fuente IVA $ 8,54
1.02 ACTIVO NO CORRIENTE $ 1.020,75
1.02.01 Propiedades, Planta y Equipo $ 1.020,75
1.02.01.03 Muebles y Enséres $ 2.960,00
1.02.02.02 (-) Depreciación Acumulada Muebles y Enséres (-) $ 2.358,13
1.02.01.05 Equipo de Computación $ 1.200,00
1.02.02.04 (-) Depresciación Acumulada computación (-) $ 781,11
TOTAL ACTIVOS $ 16.420,43
2 PASIVO $ 1.702,28
2.01 PASIVO CORRIENTE $ 1.702,28
2.01.02 Cuentas y Documentos por Pagar Proveedores Locales $ 492,70
2.01.04.04 12% IVA Venta Bienes y Servicios $ 964,42
2.01.04.07 IESS por Pagar $ 245,16
TOTAL PASIVO $ 1.702,28
3 PATRIMONIO NETO $ 14.718,15
3.01.01 Capital Social $ 12.635,56
3.05.01 Ganancia Neta del Período $ 2.082,59
TOTAL PATRIMONIO $ 14.718,15
TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO $ 16.420,43
EMPRESA "TENDENCIAS Y TEXTURAS"
Urb. Granda Centeno Guayaquil entre Latacunga e Ibarra RUC: 1714052931001
Santo Domingo de los Colorados Venta al por menor de Productos textiles
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL AL 01 DE ENERO DE 2018
Sr. Rojas Geovanny Srta. Iza Mayra
GERENTE CONTADORA
RUC: 1714052931001 C.I: 1722354410
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Tabla 7 Libro diario
Libro diario
Fuente: Tendencias y Texturas “T & T” Elaborado por: Iza Rey Mayra Elizabeth
3.2.10.3 Libro diario
El libro diario es el registro de las transacciones realizadas diariamente en la empresa de manera cronológica con la finalidad de generar informes financieros confiables y razonables.
FECHA DETALLE CODIGO PARCIAL # DEBE HABER .- 01 -
1-ene.-18 Caja 1.01.01.01 1 $ 500,00 1-ene.-18 Caja Chica 1.01.01.02 1 $ 200,00 1-ene.-18 Banco 1.01.01.03 1 $ 3.400,00 1-ene.-18 Banco Pichincha 1.01.01.03.01 $ 1.800,00 1
1-ene.-18 Banco del Pacifico 1.01.01.03.02 $ 700,00 1 1-ene.-18 Banco Bolivariano 1.01.01.03.03 $ 900,00 1
1-ene.-18 Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes Relacionados 1.01.02.01 1 $ 890,59 1-ene.-18 Alexandra Tupe 1.01.02.01.01 $ 123,00 1
1-ene.-18 Amaparo Grijalva 1.01.02.01.02 $ 250,00 1 1-ene.-18 Bertha Aguilar 1.01.02.01.03 $ 178,59 1 1-ene.-18 Gabriela Castrillon 1.01.02.01.04 $ 308,00 1 1-ene.-18 Santa Zambrano 1.01.02.01.05 $ 31,00 1
1-ene.-18 Inventario de Mercadería 1.01.03.01.01 1 $ 9.465,95 1-ene.-18 12% IVA Compra Bienes y Servicios 1.01.05.01 1 $ 837,19 1-ene.-18 Crédito Tributario por Ret. Impuesto Renta 1.01.05.06 1 $ 97,41 1-ene.-18 Crédito Tributario por Ret. En la fuente IVA 1.01.05.07 1 $ 8,54 1-ene.-18 Muebles y Enséres 1.02.01.03 1 $ 2.960,00
1-ene.-18 (-) Depreciación Acumulada Muebles y Enséres 1.02.02.02 1 $ 2.358,13 1-ene.-18 Equipo de Computación 1.02.01.05 1 $ 1.200,00
1-ene.-18 (-) Depresciación Acumulada computación 1.02.02.04 1 $ 781,11 1-ene.-18 Cuentas y Documentos por Pagar Proveedores Locales 2.01.02 1 $ 492,70 1-ene.-18 12% IVA Venta Bienes y Servicios 2.01.04.04 1 $ 964,42 1-ene.-18 IESS por Pagar 2.01.04.07 1 $ 245,16 1-ene.-18 Capital Social 3.01.01 1 $ 12.635,56 1-ene.-18 Ganancias Acumuladas 3.04.01 1 $ 2.082,59
V/r. Estado de Situacion Inicial 01/01/2017.
.- 02 -
1-ene.-18 Seguridad y vigilancia 5.02.01.12 2 $ 29,46 1-ene.-18 12% IVA Compra Bienes y Servicios 1.01.05.01 2 $ 3,54
1-ene.-18 Banco 1.01.01.03 2 $ 33,00 1-ene.-18 Banco Pichincha 1.01.01.03.01 $ 33,00 2
V/r. Pago por el servicio de alarma S/F 001-003-73227 con Banco Pichincha
.- 03 -
2-ene.-18 Caja 1.01.01.01 3 $ 58,63
2-ene.-18 Ventas Neta Locales Gravadas con Tarifa 12% 4.01.02 3 $ 52,35 2-ene.-18 Caprice verde militar 5459 1.01.03.01.01.04.07 $ 12,56 3
2-ene.-18 Popelina celeste 1031 1.01.03.01.01.18.04 $ 16,36 3 2-ene.-18 Algodón verde lin blc 5861 1.01.03.01.01.01.14 $ 9,24 3 2-ene.-18 Algodón blanco 7049 1.01.03.01.01.01.02 $ 14,19 3
2-ene.-18 12% IVA Venta Bienes y Servicios 2.01.04.04 3 $ 6,28 V/r. venta al Sr. Marcelo Salazar Según Fact. 000012056 al contado mas IVA
.- 04 -
2-ene.-18 Costo de Ventas 5.01.01 4 $ 20,50
2-ene.-18 Inventario de Mercadería 1.01.03.01.01 4 $ 20,50 2-ene.-18 Caprice verde militar 5459 1.01.03.01.01.04.07 $ 4,13 4
2-ene.-18 Popelina celeste 1031 1.01.03.01.01.18.04 $ 7,58 4 2-ene.-18 Algodón verde lin blc 5861 1.01.03.01.01.01.14 $ 3,30 4 2-ene.-18 Algodón blanco 7049 1.01.03.01.01.01.02 $ 5,50 4
V/r. venta a precio de costo al Sr. Marcelo Salazar Según Fact. 000012056
.- 05 -
2-ene.-18 Caja 1.01.01.01 5 $ 25,59
2-ene.-18 Ventas Neta Locales Gravadas con Tarifa 12% 4.01.02 5 $ 22,85 2-ene.-18 Algodón blanco menta 6442 1.01.03.01.01.01.03 $ 22,85 5
2-ene.-18 12% IVA Venta Bienes y Servicios 2.01.04.04 5 $ 2,74 V/r. Venta al consumidor final según factura N° 000012057 en efectivo mas IVA
.- 06 -
2-ene.-18 Costo de Ventas 5.01.01 6 $ 10,00
2-ene.-18 Inventario de Mercadería 1.01.03.01.01 6 $ 10,00 2-ene.-18 Algodón blanco menta 6442 1.01.03.01.01.01.03 $ 10,00 6
V/r. Venta al consumidor final a precio de costo según factura N° 000012057
.- 07 -
2-ene.-18 Caja 1.01.01.01 7 $ 81,89
2-ene.-18 Ventas Neta Locales Gravadas con Tarifa 12% 4.01.02 7 $ 73,12 2-ene.-18 Podesua concho de vino 34 1.01.03.01.01.16.07 $ 73,12 7
2-ene.-18 12% IVA Venta Bienes y Servicios 2.01.04.04 7 $ 8,77 V/r. Venta según factura N° 000012058 a la Sra. Jennet Estrella en efectivo mas IVA
.- 08 -
2-ene.-18 Costo de Ventas 5.01.01 8 $ 28,00
2-ene.-18 Inventario de Mercadería 1.01.03.01.01 8 $ 28,00 2-ene.-18 Podesua concho de vino 34 1.01.03.01.01.16.07 $ 28,00 8
V/r. Venta a precio de costo según factura N° 000012058 a la Sra. Jennet Estrella
PASA AL FOLIO 2 $ 19.817,29 $ 19.817,29 Urb. Granda Centeno Guayaquil entre Latacunga e Ibarra
Santo Domingo de los Colorados LIBRO DIARIO 01 al 31 de Enero del 2018
EMPRESA "TENDENCIAS Y TEXTURAS"
Venta al por menor de Productos textiles RUC: 1714052931001
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Tabla 8Libro mayor
Libro mayor
Fuente: Tendencias y Texturas “T & T” Elaborado por: Iza Rey Mayra Elizabeth
Tabla 9Balance de comprobación
Balance de comprobación
Fuente: Tendencias y Texturas “T & T” Elaborado por: Iza Rey Mayra Elizabeth
3.2.10.4 Libro mayor
En el libro mayor se procede a realizar el registro de las actividades financieras clasificando los registros de la misma naturaleza y de manera ordenada.
3.2.10.5 Balance de comprobación
Es un estado en el que se registra las cuentas con sus respectivos saldos deudores y acreedores, para comprobar la exactitud de los saldos.
Nº CODIGO DETALLE Suma de DEBE Suma de HABER DEUDOR ACREEDOR
1 1.01.01.01 Caja $ 6.931,78 $ 6.931,78 $ 0,00 $ 0,00 2 1.01.01.02 Caja Chica $ 366,29 $ 166,29 $ 200,00 $ 0,00 3 1.01.01.03 Banco $ 10.781,78 $ 2.915,03 $ 7.866,75 $ 0,00 4 1.01.02.01 Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes Relacionados $ 890,59 $ 580,00 $ 310,59 $ 0,00 5 1.01.03.01.01 Inventario de Mercadería $ 11.107,27 $ 2.561,48 $ 8.545,79 $ 0,00 6 1.01.05.01 12% IVA Compra Bienes y Servicios $ 1.116,28 $ 837,19 $ 279,09 $ 0,00 7 1.01.05.06 Crédito Tributario por Ret. Impuesto Renta $ 97,41 $ 97,41 $ 0,00 8 1.01.05.07 Crédito Tributario por Ret. En la fuente IVA $ 8,54 $ 8,54 $ 0,00 $ 0,00 9 1.02.01.03 Muebles y Enséres $ 2.960,00 $ 2.960,00 $ 0,00 10 1.02.01.05 Equipo de Computación $ 1.200,00 $ 1.200,00 $ 0,00 11 1.02.02.02 (-) Depreciación Acumulada Muebles y Enséres $ 2.382,80 $ 0,00 $ 2.382,80 12 1.02.02.04 (-) Depresciación Acumulada computación $ 814,45 $ 0,00 $ 814,45 13 2.01.02 Cuentas y Documentos por Pagar Proveedores Locales $ 280,00 $ 2.330,98 $ 0,00 $ 2.050,98 14 2.01.04.04 12% IVA Venta Bienes y Servicios $ 964,42 $ 1.639,61 $ 0,00 $ 675,19 15 2.01.04.07 IESS por Pagar $ 245,16 $ 496,91 $ 0,00 $ 251,75 16 2.01.04.08.03 Vacaciones $ 48,56 $ 0,00 $ 48,56 16 3.01.01 Capital Social $ 12.635,56 $ 0,00 $ 12.635,56 17 3.04.01 Ganancias Acumuladas $ 2.082,59 $ 0,00 $ 2.082,59 18 3.05.01 Ganancia Neta del Período $ 517,75 $ 0,00 $ 517,75 19 4.01.02 Ventas Neta Locales Gravadas con Tarifa 12% $ 5.626,59 $ 5.626,59 $ 0,00 $ 0,00 20 4.02.01 Ganancia Bruta en Ventas $ 3.065,11 $ 3.065,11 $ 0,00 $ 0,00 21 5.01.01 Costo de Ventas $ 2.561,48 $ 2.561,48 $ 0,00 $ 0,00 22 5.02.01.01 Remuneraciones, Sueldos y Salarios $ 1.165,51 $ 1.165,51 $ 0,00 $ 0,00 23 5.02.01.03 Fondos de Reserva $ 97,09 $ 97,09 $ 0,00 $ 0,00 24 5.02.01.04 Aporte Patronal 12,15% $ 141,61 $ 141,61 $ 0,00 $ 0,00 25 5.02.01.05.01 Décimo Tercer Sueldo $ 97,13 $ 97,13 $ 0,00 $ 0,00 26 5.02.01.05.02 Décimo Cuarto Sueldo $ 96,50 $ 96,50 $ 0,00 $ 0,00 27 5.02.01.05.03 Vacaciones $ 48,56 $ 48,56 $ 0,00 $ 0,00 28 5.02.01.06 Honorarios Profesionales por Pagar $ 300,00 $ 300,00 $ 0,00 $ 0,00 29 5.02.01.08 Suministros y Materiales de Oficina $ 158,50 $ 158,50 $ 0,00 $ 0,00 30 5.02.01.12 Seguridad y vigilancia $ 29,46 $ 29,46 $ 0,00 $ 0,00 31 5.02.01.13 Arriendo $ 312,50 $ 312,50 $ 0,00 $ 0,00 32 5.02.01.21 Sevicios Básicos $ 42,50 $ 42,50 $ 0,00 $ 0,00 33 5.02.01.24 Depreciaciones Propiedad, Planta y Equipo $ 58,00 $ 58,00 $ 0,00 $ 0,00 34 6.01 Resumen de Pérdidas y Ganancias $ 3.065,11 $ 3.065,11 $ 0,00 $ 0,00 $ 53.815,15 $ 53.815,15 $ 21.459,64 $ 21.459,64 Total general
BALANCE DE COMPROBACIÓN 01 AL 31 DE ENERO DEL 2018 EMPRESA "TENDENCIAS Y TEXTURAS"
Venta al por menor de Productos textiles RUC: 1714052931001
Urb. Granda Centeno Guayaquil entre Latacunga e Ibarra Santo Domingo de los Colorados
T&T
CODIGO DETALLE N° de As ie nto DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1.01.01.03 Banco 1 $ 3.400,00 $ 3.400,00 1.01.01.03 Banco 2 $ 33,00 $ 3.367,00 1.01.01.03 Banco 130 $ 245,16 $ 3.121,84 1.01.01.03 Banco 286 $ 350,00 $ 2.771,84 1.01.01.03 Banco 287 $ 1.346,08 $ 1.425,76 1.01.01.03 Banco 289 $ 450,00 $ 1.875,76 1.01.01.03 Banco 290 $ 280,00 $ 1.595,76 1.01.01.03 Banco 293 $ 336,00 $ 1.259,76 1.01.01.03 Banco 294 $ 166,29 $ 1.429,47 1.01.01.03 Banco 295 $ 6.931,78 $ 8.361,25 1.01.01.04 Banco 296 $ 158,50 $ 1.437,26 Total Banco $ 10.781,78 $ 2.915,03 $ 7.866,75
Banco SUMA SALDOS
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Tabla 10 Asientos de ajuste
Asientos de ajuste
Fuente: Tendencias y Texturas “T & T” Elaborado por: Iza Rey Mayra Elizabeth
3.2.10.6 Asientos de ajuste