4.8 Numerical Results
5.3.4 Model of Context-Specific Worker Performance
Con la implementación del sistema de control interno a nivel financiero sugerido, lo que se prevé es lograr mejorar el servicio de la institución, implantando políticas de control en las diversas áreas administrativas, operativa, contable y financiera de CEMOPLAF, lo cual permitirá agilizar todo tipo de trámite que el cliente lo solicite, en donde se establecerán controles permanentes tanto de rendimiento, cumplimiento y sobre todo eficiencia y efectividad prestada por el empleado al cliente. Con esta implantación, se logrará mejorar la
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imagen que actualmente posee CEMOPLAF a nivel de Otavalo, en donde la atención y satisfacción al cliente será la prioridad.
El impacto socioeconómico de este proyecto, condiciona la forma de vida de la empresa CEMOPLAF en su entorno social y económico en relación con el mercado de oferta y demanda. Se prevé que el Centro generará un incremento del 25% en sus beneficios (objetivo propio de CEMOPLAF de acuerdo a su planificación anual al 2012), en relación a su rentabilidad al mejorar el flujo de salida de los materiales, aplicación de costos reales y gastos necesarios.
PONDERACIÓN INDICADOR -3 -2 -1 0 1 2 3 TOTAL
Mejoramiento de calidad de vida X 1
Control de Volumen de servicios X 2
Obtención de los costos reales X 2
Análisis de Inversión X 3
Evolución en el mercado X 3
SUMAN 11
NI= 11/5 = 2.20 El Impacto socio económico es alto medio positivo
La aplicación de un control contable en CEMOPLAF, permite que sus administradores tengan conocimientos técnicos que les permitan mejorar su imagen administrativa ante la sociedad, por lo que inspiran confianza hacia el cliente. Si la Directora tiene conocimiento de cuánto dinero puede ganar o perder en un negocio, sabrá cuanto producir o dejar de producir si el negocio no es rentable, y podrá analizar si lo que produce en un determinado periodo solventa sus necesidades empresariales y personales.
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El conocimiento del costo real del producto, hará que el mercado se rija en datos técnicos y ya no en determinados por la competencia, permitiendo así que los demás ofertantes ajusten precios más competitivos para todos. Implementar un control contable en CEMOPLAF, permitirá que el empresario antes de realizar una inversión, analice su situación económica primeramente para tomar decisiones. Si CEMOPLAF maneja contablemente su centro, transmite confianza al cliente y su imagen empresarial se mejora ante él, lo que le permitirá sobresalir entre la competencia.
La propuesta aplicada para CEMOPLAF, tendrá como inversión principal el rubro de capacitación, desglosado en lo siguiente:
INVERSIÓN EN CAPACITACIÓN: Diseño de la propuesta 7.500,00 Socialización de la propuesta 1.500,00 Capacitación 40 horas ($120 * 30 participantes) 3.600,00 Ejecución de la propuesta 15.000,00 Validación de la propuesta 2.000,00 TOTAL 29.600,00
126 Flujo de Efectivo Proyectado
EMPRESA CEMOPLAF FLUJO DE EFECTIVO INGRESOS 0 1 2 3 4 5 INVERSIÓN EN CAPACITACIÓN: -29.600,00 INGRESOS OPERACIONALES: 323.825,53 329.654,39 335.588,17 341.628,76 347.778,07 EGRESOS: 287.958,42 301.279,74 315.219,17 329.164,00 344.427,03 COSTO DE VENTAS 37.869,99 39.627,16 41.465,86 43.389,88 45.403,17 GASTO DE NÓMINA 155.815,23 163.045,06 170.610,35 178.526,67 186.810,31 GASTO OPERACIONAL 47.150,42 49.338,20 51.627,49 54.023,01 56.529,68
GASTOS HONORARIOS PROFESIONALES 40.666,97 42.553,92 44.528,42 46.594,54 48.756,52
GASTOS VARIOS 1.475,25 1.543,70 1.615,32 1.690,28 1.768,70
COMPRA ACTIVOS FIJOS 4.119,62 4.310,77 4.510,79 4.720,09 4.939,10
DEPRECIACIÓN ACTIVOS FIJOS 860,94 860,94 860,94 219,54 219,54
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 35.867,11 28.374,65 20.368,99 12.464,75 3.351,05
22% IMPUESTO A LA RENTA 7.890,76 6.242,42 4.481,18 2.742,25 737,23
UTILIDAD DESPUÉS DE IMPUESTOS 27.976,35 22.132,23 15.887,82 9.722,51 2.613,82
(+) FONDOS DE DEPRECIACIONES (100%) 860,94 860,94 860,94 219,54 219,54
ENTRADA DE EFECTIVO -29.600,00 28.837,28 22.993,16 16.748,75 9.942,05 2.833,36
TMAR: (Tasa activa anual) 8,17%
VAN $ 39.118,46
TIR 70%
PRI 1,89 AÑOS
1 Año, 10 meses, 20 días
Análisis del Impacto económico:
De acuerdo a los datos resultantes, se demuestra que el impacto que causará la puesta en marcha de la propuesta en sistematización de control interno, será beneficioso, ya que la empresa CEMOPLAF, logrará resultados favorables en torno a su impacto económico.
127 4.6.2 Impacto Cultural- Educativo
Con el sistema de control interno, se pretende lograr que los colaboradores de la institución logren desarrollarse no solo a nivel personal, sino también intelectualmente, a fin de ampliar su campo profesional, en aquellos que tienen ya sus años en la institución como también en los nuevos aspirantes. Lo que se pretende lograr con el nuevo sistema es implantar en sus filas profesionales con formación financiera y sobre todo técnica y de alta competencia en lo que sabe hacer.
PONDERACIÓN INDICADOR -3 -2 -1 0 1 2 3 TOTAL
Mejora la gestión administrativa X 3
Mantiene una cultura tributaria X 3
Genera nuevos conocimientos X 2
Incentiva la investigación del
empresario X 2
SUMAN 10
NI= 10/4 = 2.5 Impacto cultural – educativo positivo medio Análisis del impacto:
CEMOPLAF podrá manejar su centro de una manera más ordenada, científica y técnica, lo que le permitirá ser más competitivo puesto que tendrá capacidad de administrar su propio negocio y tomar decisiones. Actualmente las leyes tributarias son más exigentes, la aplicación de este modelo contable-financiero incentiva al centro administrar su negocio dentro de las leyes y reglamentos actualmente vigentes exigidos por el SRI. La aplicación de la propuesta para estas empresas vincula los conocimientos prácticos de la Directora con la ciencia y técnica, lo que permite mejorar el conocimiento de los profesionales médicos del Centro. Si la directora del Centro pone en práctica este control interno, estará en la capacidad de investigar más, para cada día mejorar la administración de su centro.
128 4.6.3 Impacto Empresarial
Estas pequeñas empresas en el mercado, si mantienen una buena gestión administrativa podrán formar parte del mercado empresarial, y dejarían de verse ante sus compradores como negocios, y empezar a mantenerse como empresas generadoras de empleo, productoras, comercializadoras y competitivas.
PONDERACIÓN INDICADOR -3 -2 -1 0 1 2 3 TOTAL
Mantener una organización
interna X 3
Estrategias de venta X 3
Mejorar atención al cliente X 3
Ampliar canales de distribución X 2
SUMAN 11
NI= 11/4 = 2.75 Impacto empresarial positivo alto Análisis del impacto:
La aplicación de este control interno a nivel financiero implica que el centro mantendrá una mejor organización interna, que beneficiará sus intereses económicos y la de sus colaboradores. La mejora administrativa de CEMOPLAF, conllevará a que la directora tenga capacidad para innovar estrategias de venta, promociones, ofertas, regalos, facilidad de pago, etc., sin afectar su margen de utilidad. El centro cuando posee puntos de venta, es necesario que la persona encargada de ofrecer los servicios médicos pueda atender de mejor manera a los clientes. La aplicación eficiente de este modelo, puede dar un preámbulo al centro para que abra camino a otros mercados y pueda ofertar con más confianza sus servicios.
129 4.6.4 Impacto Ambiental
La actividad del servicio médico no afectará a la naturaleza, puesto que los materiales e insumos médicos empelados serán recolectados en forma apropiada en tanques de desechos de basura médica y hospitalaria.
PONDERACIÓN INDICADOR -3 -2 -1 0 1 2 3 TOTAL
Compra de materiales alternativos X 2
Optimización de sus recursos X 2
Contaminación por ruido X 1
Uso de materiales contaminantes X -1
SUMAN 4
NI= 4/4 = 1.0El impacto ambiental tiene un nivel bajo positivo Análisis del Impacto:
La mayor parte de centro investigadas, adquieren materiales de uso médico garantizados por las principales empresas de fármacos con marca y genéricos, lo que es beneficioso para su costo y uso de los pacientes atendidos. Se prevé que el Centro optimice sus recursos empelados en el servicio de atención al paciente, sin desperdicio o pérdida, empleando un proceso adecuado de ingreso y entrega al paciente. El Centro, necesariamente requieren de equipos médicos que no producen ruidos, y por ende no causa ningún problema a la población que habita a su alrededor. El uso de basura médica siempre existirá, pero se ha estimado aplicar una campaña de recolección apropiada en los respectivos basureros apropiados para desperdicios médicos, el mismo que no afecte al medio.
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CONCLUSIONES
En “Centro Médico de Orientación y Planificación Familiar de la ciudad de Otavalo”, no cuenta con una organización estructural interna, lo cual no permite conocer de manera exacta las funciones que debe desempeñar el personal, ocasionando duplicidad en las funciones y pérdida de tiempo, por lo cual se ha se ha diseñado un organigrama estructural y manual de funciones que permitirán la organización adecuada dentro de la empresa y así lograr que el personal se desempeñe de manera eficiente.
El principal problema del “Centro Médico de Orientación y Planificación Familiar en la ciudad de Otavalo” es la carencia de un Sistema de Control Interno en las áreas de adquisiciones, inventarios, activos fijos, cuentas por pagar (proveedores), facturación, tesorería, y contabilidad, por lo cual se ha diseñado el Sistema de Control Financiero el cual permitirá obtener información real y correcta de los distintos procesos contables financieros que se realizan dentro de la empresa, así mismo se llevará un control adecuado de la información de los proveedores (adquisiciones y pagos) entre los distintos departamentos lo que permitirá al Centro tener información verídica del estado de las cuentas de sus proveedores.
Existe una falta de control en los inventarios, provocando información errónea de los productos existentes y desconocimiento absoluto de las fechas de caducidad ocasionando pérdidas al “Centro Médico de Orientación y Planificación Familiar en la ciudad de Otavalo”, para lo cual se ha diseñado formatos de control de inventarios internos los cuales permitirán garantizar la correcta rotación de los productos existentes en el Centro.
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Se estima que el presente proyecto generará impactos aceptables tanto en lo social, cultural, ecológico, económico beneficiando al “Centro Médico de Orientación y Planificación Familiar en la ciudad de Otavalo” e indirectamente a sus usuarios.
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RECOMENDACIONES
Es importante implementar un manual de funciones a fin de asignar y designar los puestos y funciones de acuerdo al perfil que se requiere en las áreas, sin que exista duplicidad de funciones y se mejore la atención al cliente. Es importante que contabilidad y las demás áreas financieras tengan muy claro lo que debe hacer.
El “Centro Médico de Orientación y Planificación Familiar en la ciudad de Otavalo”, debe implementar de manera inmediata la presente propuesta del Sistema de Control Financiero que permitirá manejar procesos y procedimientos adecuados en las áreas de adquisición, inventario, activos fijos, cuentas por pagar, facturación, tesorería, talento humano-nómina y en contabilidad, a fin de evitar fraudes y lograr que el personal sea eficiente y eficaz para que los usuarios reciban un servicio de salud de calidad.
La aplicación del sistema de control interno en el área de inventarios, logrará mejorar las deficiencias detectadas, corrigiendo su proceso y mejorando su adquisición, requisición y registro a fin de evitarse daños u obsolescencia o caducidad de sus materiales necesarios en los servicios médicos que oferta la empresa.
Para lograr obtener impactos favorables con el manejo de la propuesta a implementarse en el Centro Médico de Orientación y Planificación Familiar en la ciudad de Otavalo, se necesario que el área directiva y Administrativa, programen actividades de socialización y capacitación en manejo de nuevos sistemas de gestión para todas las áreas operativas y sobre todo al área financiera, a fin de que se logren cumplir con los objetivos programados.
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136 Anexo N. 1
Entrevista realizada a la Directora de CEMOPLAF – Otavalo.
Nombre: Dra. Lilian Cervantes Cargo: Directora
1.- ¿Cuántas personas atiende el centro mensualmente?
2.- ¿Con qué recursos se financia el CEMOPLAF – OTAVALO?
4.- ¿Existen procedimientos para la gestión financiera de CEMOPLAF – OTAVALO? 5.- ¿Cuenta el centro con recursos tecnológicos adecuados para realizar un control? 6.- ¿Existe un Plan Estratégico Institucional y Planes operativos en el centro? 7.- ¿Cuenta CEMOPLAF – OTAVALO con manuales de funciones?
8.- ¿El personal que labora en el centro conoce sus funciones?
9.- ¿En el CEMOPLAF – OTAVALO existe un control en el área administrativa y contable?
Anexo N. 2
Entrevista realizada a la Contadora de CEMOPLAF – Otavalo.
Nombre: Srta. Ruth Lozada Cargo: Contadora
1.- ¿Cuántos años lleva a cargo este departamento? 2.- ¿Qué actividades desarrolla en este departamento?
3.- ¿Existe algún manual de procedimientos para el manejo de esta área? 4.- ¿Se lleva controles financieros en esta área y cada cuánto lo realizan? 5.- ¿Se realizan evaluaciones periódicas de la información financiera? 6.- ¿Qué tipo de inconvenientes ha tenido usted dentro de ésta área?
Anexo N. 3
Entrevista realizada al auxiliar contable de CEMOPLAF – Otavalo.
Nombre: Srta. Aida Cuji Cargo: Auxiliar Contable.
1.- ¿Cuántos años lleva en este departamento? 2.- ¿Qué actividades desarrolla en esta área?
3.- ¿Se tienen algo por escrito lo que usted debe realizar en esta área? 4.- ¿Se lleva controles financieros en esta área y cada cuánto lo realizan? 5.- ¿Se realizan evaluaciones periódicas de la información financiera? 6.- ¿Qué tipo de inconvenientes ha habido dentro de ésta área?
137 Anexo N. 4 Manual de funciones
En el presente manual de funciones se detallara el perfil y las funciones y responsabilidades para cada cargo.
CEMOPLAF