Goals Operators Methods Selectors (GOMS)

La validación de este trabajo de investigación es en base a un examen especial de auditoría financiera al componente inventarios, donde se puntualizó los problemas en el departamento contable y de bodega, por este motivo se presenta las recomendaciones respectivas, y así obtener un saldo razonable que permita una buena toma de decisiones en la empresa.

La Sra. SILVANA LOMBEIDA en calidad de gerente propietario de la empresa “LOMBEIDA ZAPATA BERTHA SILVANA”, de la ciudad de Santo Domingo, valida el presente proyecto de investigación, al observar los buenos resultados con la aplicación de las recomendaciones planteadas. Este proyecto de investigación es validado por el lector de tesis quien es el encargado de revisar y supervisar la realización de la presente investigación, así como los miembros del tribunal asignados quienes lo aprobaran.

3.4 CONCLUSIONES PARCIALES DEL CAPÍTULO.

 Después de haber realizado la auditoría se emitió un informe en donde se expresan las conclusiones y recomendación dirigidas a la gerente propietaria de la empresa Lombeida Zapata Bertha Silvana, a las necesidades actuales; con el fin de que sean tomadas en cuenta en las tomas de decisiones, permitiéndoles alcanzar los objetivos planteados y mejorar la eficiencia de las operaciones financieras.

 La empresa no cuenta con un sistema contable completo que le permita visualizar todos los movimientos de kardex así como los registros o eliminación de los productos, además no permite bloquear los periodos dando la oportunidad que estos ya contabilizados sean modificados; adicionalmente se han encontrado irregularidades en el cuadre de inventarios en libros con la constatación física.

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CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES. Conclusiones.

La fundamentación teórica permitió adquirir el conocimiento científico para la comprensión del investigador y así poder diseñar un proceso adecuado a la empresa en base a las necesidades de la misma.

Con la aplicación mediante los métodos, técnicas e instrumentos de la investigación se pudo constatar la desconfianza en el saldo de los materiales de obra, como su inadecuado control y desconocimiento por parte de los empleados, entre otros.

El examen especial de auditoría financiera es una herramienta que se aplica en cualquier tipo de entidad, ayuda a la administración a evaluar procesos, obteniendo resultados que promueven la veracidad y confiabilidad de la información financiera a un determinado componente, permitiendo la buena toma de decisiones.

Recomendaciones.

Promover la aplicación de exámenes especiales de auditoría financiera en forma continua a las diferentes empresas, para consolidar la razonabilidad de la información financiera permitiendo que los altos niveles jerárquicos toman decisiones eficientes.

Realizar evaluaciones periódicas a través de los indicadores sugeridos para medir resultados y compararlos entre dos o más periodos, observando al personal y a los procesos de tal manera que le permita identificar rápidamente las áreas críticas, determinado responsabilidades y tomando las medidas correctivas que sean necesarias.

Cumplir con la información financiera de forma oportuna y controlada, realizando los debidos procesos y cumpliendo con los reglamentos, normativa legal y leyes vigentes para el buen funcionamiento de las empresas.

BIBLIOGRAFÍA

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Mexicano de Contadores Públicos, A.C.

A

N

E

X

O

S

Anexo N° 5: Papeles de trabajo.

AD ADMINISTRACIÓN DE LA AUDITORIA

AD-01 Carta de Compromiso.

AD-02 Contrato de Servicios Profesionales.

AD-03 Hoja de Distribución.

AD-04 Hoja de Marcas.

AD-05 Hoja de siglas y Abreviaturas.

AD-06 Correspondencia

AP ARCHIVO PERMANENTE

AP-01 Registro Único del Contribuyentes

AP-02 Identificación de la Sra. LOMBEIDA ZAPATA BERTHA SILVANA.

AP-03 Datos de identidad con que opera la empresa LOMBEIDA ZAPATA BERTHA

SILVANA.

AP-04 Estados financieros de la empresa LOMBEIDA ZAPATA BERTHA SILVANA.

AP-05 Análisis de estados financieros.

AP-06 Reglamento interno

AP-07 Patente municipal

AP-08 Permiso de funcionamiento

AP-09 Plan de cuentas

AP-10 Documentos del SRI 2015

AP-11 Formulario 103 año 2015

AP-12 Anexos Transaccionales Simplificados 2015

PE PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA

PE-01 Detalle de los procesos de los inventarios en la empresa.

PE-02 Proceso de registro - contabilización - archivo

PE-03 Cuestionario del control interno.

PE-04 Evaluación del cuestionario del control interno. PE-05 Plan de muestro.

PE-06 Programa auditoría. PE-06 Plan específico.

EA EJECUCION DE LA AUDITORIA

EA-01 Hoja de hallazgo

EA-02 Evidencia de análisis de la auditoria

EA-03 Cedula analítica al componente inventarios EA-05 Cedula sumaria

EA-04 Constatación física

CR COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

CR-01 Opinión

Anexo N° 6: Evidencia de la auditoría.

EA-03 1/4

EA-03 1/4

Venta sin factura, mercadería sale por egreso de bodega.

EA-03 1/4

EA-03 1/4

EA-03 1/4

EA-03 1/4

EA-03 1/4

EA-03 1/4

EA-03 1/4